Налоговая ставка на криптовалюту

Что такое налоговая ставка на криптовалюту?

Налоговая ставка на криптовалюту — это процент налогооблагаемого дохода или прибыли от криптовалюты, который налогоплательщик должен уплатить государству согласно применимым налоговым правилам.

Единой мировой налоговой ставки на криптовалюту не существует: итоговый процент зависит от страны налогового резидентства, вида дохода, типа транзакции, срока владения и правовой классификации деятельности.

Криптовалюта, принадлежащая физическому лицу как инвестиция, при продаже или обмене может облагаться налогом по правилам о приросте капитала.

Криптовалюта, полученная в качестве оплаты труда, в результате майнинга, стейкинга, фриланса, коммерческой деятельности или некоторых распределений токенов, может облагаться налогом как обычный доход.

В некоторых случаях при получении криптовалюты нужно уплатить налог на доход, а при ее последующей продаже — налог на прирост капитала.

Дополнительные налоги могут взиматься на уровне штата, провинции или муниципалитета, а также в виде взносов на социальное страхование, налога на самозанятость или налога на чистый инвестиционный доход.

Поэтому налоговую ставку на криптовалюту следует применять к налогооблагаемому доходу или приросту, а не ко всей стоимости проданной криптовалюты.

Какова налоговая ставка на криптовалюту в США в 2026 году?

Для целей федерального подоходного налога США криптовалюта и другие цифровые активы обычно рассматриваются как имущество, а не как денежные средства.

В актуальных рекомендациях IRS по цифровым активам указано, что операции с личными или инвестиционными активами обычно приводят к приросту или убытку капитала, а криптовалюта, полученная в ходе предпринимательской деятельности или оказания услуг, может считаться обычным доходом.

В 2026 налоговом году краткосрочный прирост стоимости криптовалюты и большинство видов обычного дохода в криптовалюте могут облагаться федеральным налогом по предельным ставкам от 10% до 37%.

Долгосрочный прирост стоимости криптовалюты обычно может облагаться федеральным налогом по ставкам 0%, 15% или 20% в зависимости от налогооблагаемого дохода и статуса подачи декларации.

Для некоторых налогоплательщиков с высоким доходом также может применяться налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%.

Налог на уровне штата или муниципалитета может увеличить совокупную ставку, поскольку федеральный налог не заменяет налог штата.

Ставки 2026 года применяются к доходам и транзакциям за календарный 2026 год; большинство физических лиц укажут их в декларациях, подаваемых в 2027 году.

Для транзакций, совершенных в 2025 году и отраженных в декларации, подаваемой в 2026 году, применяются налоговые правила и пороговые значения 2025 года.

Ставки налога на краткосрочный прирост стоимости криптовалюты в США в 2026 году

Краткосрочный прирост капитала обычно возникает, когда физическое лицо продает криптовалюту или иным образом распоряжается ею после владения в течение года или менее.

Чистый краткосрочный прирост капитала облагается по тем же прогрессивным федеральным ставкам, что и обычный налогооблагаемый доход.

В 2026 году федеральные ставки для физических лиц составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Это предельные ставки: переход в более высокую налоговую категорию не означает, что весь доход будет облагаться по самой высокой ставке.

Вместо этого разные части налогооблагаемого дохода облагаются по ставкам соответствующих категорий.

Согласно официальным таблицам IRS по налоговым ставкам с учетом инфляции на 2026 год, для одинокого налогоплательщика ставка 10% применяется к налогооблагаемому доходу до $12,400.

Для одинокого налогоплательщика ставка 12% применяется к доходу свыше $12,400 и до $50,400.

Ставка 22% применяется к доходу свыше $50,400 и до $105,700.

Ставка 24% применяется к доходу свыше $105,700 и до $201,775.

Ставка 32% применяется к доходу свыше $201,775 и до $256,225.

Ставка 35% применяется к доходу свыше $256,225 и до $640,600.

Ставка 37% применяется к налогооблагаемому доходу одинокого налогоплательщика свыше $640,600.

Краткосрочный прирост от криптовалюты добавляется к остальному налогооблагаемому доходу, поэтому один и тот же прирост может распределиться по нескольким налоговым категориям.

Ставки налога на долгосрочный прирост стоимости криптовалюты в США в 2026 году

Долгосрочный прирост капитала обычно возникает, если физическое лицо владеет криптовалютой более одного года до ее отчуждения.

Срок владения обычно начинается на следующий день после приобретения криптовалюты и заканчивается в день ее отчуждения.

В 2026 году федеральные ставки налога на долгосрочный прирост капитала для большинства инвестиционных криптоактивов составляют 0%, 15% и 20%.

Одинокий налогоплательщик обычно может попасть в категорию со ставкой 0% на долгосрочный прирост капитала, если общий налогооблагаемый доход не превышает $49,450.

Ставка 15% обычно применяется к налогооблагаемому доходу одинокого налогоплательщика свыше $49,450, но не более $545,500.

Ставка 20% обычно применяется к той части долгосрочного прироста капитала одинокого налогоплательщика, которая приходится на налогооблагаемый доход свыше $545,500.

Для супругов, подающих совместную декларацию, порог нулевой ставки в 2026 году составляет $98,900, а верхняя граница категории со ставкой 15% — $613,700.

Для супругов, подающих отдельные декларации, порог нулевой ставки составляет $49,450, а верхняя граница категории со ставкой 15% — $306,850.

Для налогоплательщика со статусом главы семьи порог нулевой ставки составляет $66,200, а верхняя граница категории со ставкой 15% — $579,600.

Эти пороговые значения относятся к налогооблагаемому доходу, а не только к прибыли от криптовалюты.

Зарплата, проценты, доход от бизнеса и другие налогооблагаемые суммы могут перевести часть прироста от криптовалюты из категории со ставкой 0% в категорию со ставкой 15% или 20%.

Всегда ли ставка налога на долгосрочный прирост от криптовалюты ниже?

Федеральные ставки налога на долгосрочный прирост капитала часто ниже ставок налога на обычный доход, однако они не обязательно ниже в любой налоговой ситуации.

Итоговый результат может меняться в зависимости от вычетов, убытков, вида дохода, статуса подачи декларации, правил штата и других налогов.

Для некоторых цифровых активов также может действовать особый порядок, если они считаются предметами коллекционирования, ценными бумагами, деривативами, товарными запасами предприятия или иным отдельным видом имущества.

Операция, которая кажется личной инвестицией, может быть признана коммерческой деятельностью, если обстоятельства показывают, что налогоплательщик ведет бизнес с криптовалютами.

Поэтому эффективную налоговую ставку нужно рассчитывать по полной декларации, а не определять только на основании срока владения активом.

Как рассчитывается прирост капитала от криптовалюты?

Прирост капитала от криптовалюты обычно равен сумме, полученной при отчуждении актива, за вычетом скорректированной налоговой базы налогоплательщика.

Налоговая база обычно начинается с суммы, уплаченной за приобретение криптовалюты в валюте отчетности налогоплательщика.

Допустимые транзакционные расходы могут увеличивать базу, уменьшать сумму полученных средств или учитываться иначе — в зависимости от того, когда и почему они были уплачены.

В обновленных ответах IRS на часто задаваемые вопросы о транзакциях с цифровыми активами объясняется, как к разным операциям с цифровыми активами применяются правила о выручке, налоговой базе, сроках владения и транзакционных расходах.

Если человек приобрел криптовалюту за $8,000, а позже продал ее за чистую выручку в размере $11,000, базовый прирост капитала составит $3,000.

Соответствующая налоговая ставка применяется к налогооблагаемому приросту, а не ко всей выручке в размере $11,000.

Если скорректированная база превышает сумму, полученную при отчуждении, операция обычно приводит к убытку капитала, а не к приросту.

Чем отличается валовая выручка от налогооблагаемого прироста?

Валовая выручка — это общая стоимость, полученная при продаже или отчуждении криптовалюты до вычета ее налоговой базы.

Налогооблагаемый прирост — это прибыль, оставшаяся после учета применимой базы и разрешенных корректировок по транзакциям.

Продажа криптовалюты на $50,000 не означает автоматически, что весь доход в размере $50,000 подлежит налогообложению.

Если криптовалюта изначально стоила $45,000, базовый прирост до учета других корректировок может составить всего $5,000.

Если принять выручку за прибыль, можно значительно завысить сумму налогов, подлежащих уплате с криптовалюты.

Отсутствие записей о базе может привести к обратной проблеме: в налоговой форме может быть указана выручка, но не отражена сумма, изначально уплаченная налогоплательщиком.

Пример расчета налога на криптовалюту

Предположим, что в 2026 году налогооблагаемый доход одинокого налогоплательщика из США до учета долгосрочного прироста от криптовалюты в размере $10,000 составляет $70,000.

После добавления прироста общий налогооблагаемый доход составит $80,000.

Поскольку эта сумма превышает порог нулевой ставки для одинокого налогоплательщика, но остается ниже верхней границы категории со ставкой 15%, к приросту в $10,000 обычно будет применяться ставка 15% до учета налога штата и других корректировок.

Таким образом, расчетный федеральный налог на долгосрочный прирост составит $1,500.

Если бы тот же прирост в $10,000 был краткосрочным, его добавили бы к обычному налогооблагаемому доходу и обложили по применимым предельным ставкам.

В этом упрощенном примере не учитываются вычеты, убытки капитала, налог на чистый инвестиционный доход, альтернативный минимальный налог и налоги штата.

Что такое эффективная налоговая ставка на криптовалюту?

Эффективная налоговая ставка на криптовалюту показывает отношение общего налога, связанного с криптовалютой, к соответствующему налогооблагаемому доходу или приросту от криптовалюты.

Эффективная ставка может отличаться от предельной ставки, указанной в верхней части налоговой категории налогоплательщика.

Например, части долгосрочного прироста могут облагаться по ставкам 0% и 15%, поскольку прирост пересекает порог между этими категориями.

Тогда эффективная федеральная ставка на весь прирост будет находиться в диапазоне от 0% до 15%.

Налог штата и налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% могут увеличить совокупную эффективную ставку.

Что такое налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%?

Налог на чистый инвестиционный доход — это дополнительный федеральный налог, который может применяться к инвестиционному доходу налогоплательщиков с высоким доходом в США.

В актуальных рекомендациях IRS по NIIT указано, что ставка 3,8% применяется к меньшей из двух сумм: чистому инвестиционному доходу или превышению скорректированного валового дохода с учетом модификаций над установленным порогом.

Порог составляет $200,000 для одиноких налогоплательщиков и лиц со статусом главы семьи.

Порог для супругов, подающих совместную декларацию, и лиц, отвечающих требованиям пережившего супруга, составляет $250,000.

Для супругов, подающих отдельные декларации, порог составляет $125,000.

Эти установленные законом пороговые значения не являются обычными налоговыми категориями и автоматически не корректируются с учетом инфляции каждый год.

Прирост капитала от криптовалюты может включаться в чистый инвестиционный доход при соблюдении соответствующих юридических требований.

До учета налогов штата NIIT может увеличить совокупную федеральную ставку на некоторые виды долгосрочного прироста от криптовалюты до 23,8%.

Ставки налога на доход в криптовалюте

Криптовалюта, полученная в качестве оплаты труда, выручки от бизнеса, вознаграждения за майнинг или стейкинг либо некоторых распределений, может облагаться налогом по ставкам налога на обычный доход.

Получатель обычно оценивает доход по справедливой рыночной стоимости криптовалюты в местной валюте отчетности на момент ее получения или возникновения возможности распоряжаться ею.

Для физического лица в США в 2026 году обычный доход в криптовалюте может облагаться федеральным налогом по предельным ставкам от 10% до 37%.

Помимо федерального подоходного налога могут применяться налоги штата и муниципалитета, а также налоги на занятость и самозанятость.

Сумма, включенная в доход, обычно становится частью налоговой базы криптовалюты для расчета последующего прироста или убытка.

Таким образом, если криптовалюту сначала получают в качестве дохода, а затем отчуждают, возникает два отдельных этапа налогообложения.

Налоговая ставка на стейкинг криптовалюты

В США вознаграждения за стейкинг обычно включаются в валовой доход, когда налогоплательщик получает полный контроль над криптовалютой, начисленной в качестве вознаграждения.

В Постановлении IRS о доходах 2023-14 объясняется, что вознаграждения за стейкинг признаются доходом, когда налогоплательщик может продать, обменять их или иным образом распорядиться ими.

Их справедливая рыночная стоимость на этот момент обычно облагается как обычный доход.

В 2026 году точная ставка для физического лица может составлять от 10% до 37% в зависимости от общего налогооблагаемого дохода.

Если впоследствии налогоплательщик продает криптовалюту, полученную за стейкинг, разница между выручкой от продажи и базой, установленной при получении, может привести к дополнительному приросту капитала или убытку.

Стейкинг в рамках предпринимательской деятельности может давать право на вычеты расходов на бизнес и повлечь вопросы о налоге на самозанятость, требующие отдельного анализа обстоятельств.

Налоговая ставка на майнинг криптовалюты

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, обычно включается в валовой доход в США по справедливой рыночной стоимости на момент получения.

В рекомендациях IRS по налогообложению виртуальной валюты указано, что доход от майнинга облагается налогом, а майнинг в рамках бизнеса может создавать доход, облагаемый налогом на самозанятость.

Поэтому майнинг как хобби и работа коммерческой майнинговой компании могут по-разному учитываться для целей вычетов и дополнительных налогов.

Доход от коммерческого майнинга после учета допустимых расходов на бизнес может облагаться налогом на обычный доход и налогом на самозанятость.

Базовая ставка налога на самозанятость в США составляет 15,3%, однако часть налога на социальное обеспечение ограничена годовым лимитом заработка, и могут применяться другие корректировки.

Налоговая база криптовалюты, сохраненной после майнинга, определяется исходя из ее налогооблагаемой стоимости на момент приобретения.

Последующая продажа может привести к отдельному приросту капитала или обычного дохода в зависимости от того, как хранится криптовалюта.

Криптовалюта, полученная за работу или услуги

Криптовалюта, полученная работником, обычно рассматривается как заработная плата исходя из ее справедливой рыночной стоимости на момент выплаты.

На эту стоимость могут начисляться федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог Medicare и другие налоги на занятость.

Криптовалюта, полученная независимым подрядчиком, обычно включается в доход от бизнеса.

Подрядчику может потребоваться уплатить налог на обычный доход и налог на самозанятость с чистого заработка.

Последующее изменение стоимости криптовалюты не меняет сумму дохода, изначально признанную при ее получении.

Вместо этого последующий прирост или снижение стоимости обычно учитывается как отдельный прирост или убыток при отчуждении криптовалюты.

Налоговая ставка на аирдроп криптовалюты

Аирдроп может привести к возникновению обычного дохода, если налогоплательщик получает контроль над криптовалютой с определимой справедливой рыночной стоимостью.

Точный порядок налогообложения зависит от способа распределения токенов, наличия у получателя возможности распоряжаться ими и правил страны налогоплательщика.

В США аирдроп после хардфорка может считаться доходом, когда получатель получает полный контроль над новыми единицами.

Стоимость, включенная в доход, обычно становится налоговой базой полученных токенов.

Их последующая продажа или обмен может стать вторым налогооблагаемым событием.

Для токенов, которые ничего не стоят, недоступны, получены без запроса или ограничены в использовании, оценка стоимости и возможности распоряжения могут быть сложными. Эти вопросы не следует решать только на основании информации в интерфейсе кошелька.

Налоговая ставка при обмене одной криптовалюты на другую

В США обмен одной криптовалюты на другую обычно считается налогооблагаемым отчуждением, даже если доллары не выводятся.

Налогоплательщик рассчитывает прирост или убыток по переданной криптовалюте, используя справедливую рыночную стоимость полученного имущества или другие применимые правила оценки.

В актуальных ответах IRS на часто задаваемые вопросы указано, что при обмене цифровых активов, существенно отличающихся друг от друга, может потребоваться признать прирост капитала или убыток.

Обычно новая криптовалюта получает налоговую базу, равную стоимости, признанной при обмене.

Частая торговля стейблкоинами, токенами, NFT и обернутыми активами может привести к появлению большого количества налоговых записей.

Хранение средств исключительно в блокчейн-приложениях не исключает возникновения налоговых обязательств.

Оплата товаров и услуг криптовалютой

В США использование криптовалюты для покупки товара или услуги обычно считается ее отчуждением для целей налогообложения.

Сумма, полученная при отчуждении, обычно связана со справедливой рыночной стоимостью полученных товаров или услуг.

Налогоплательщик сравнивает эту стоимость со скорректированной базой потраченной криптовалюты.

Если до оплаты криптовалюта подорожала, может возникнуть прирост капитала.

Если ее стоимость снизилась, может возникнуть убыток, хотя для убытков по имуществу личного пользования могут действовать ограничения.

Небольшие покупки не освобождаются от налогообложения автоматически только потому, что для оплаты использовалась криптовалюта.

Возникает ли налог при покупке или хранении криптовалюты?

Покупка криптовалюты за национальную валюту и дальнейшее владение ею сами по себе обычно не приводят к приросту капитала или убытку в США.

Нереализованный рост рыночной стоимости обычно не облагается налогом на прирост капитала до совершения налогооблагаемого отчуждения.

Нереализованное снижение стоимости обычно не создает вычитаемый убыток капитала.

Тем не менее налогоплательщику следует сохранять данные о датах и объемах приобретения, стоимости, комиссиях и кошельках, чтобы использовать их при последующем отчуждении.

Для компаний, применяющих учет по справедливой стоимости, регулируемых контрактов, инвестиционных фондов и других специальных структур могут действовать иные правила.

Облагаются ли налогом переводы между личными кошельками?

Перевод криптовалюты между кошельками, которыми владеет один и тот же бенефициарный владелец, обычно сам по себе не считается продажей или обменом.

Перемещение криптовалюты на другой блокчейн-адрес не создает прибыль само по себе.

При этом комиссии за сеть, уплаченные криптовалютой, могут вызывать дополнительные налоговые вопросы, поскольку актив, которым уплачена комиссия, мог быть отчужден.

Пользователям следует документировать принадлежность обоих адресов, чтобы внутренний перевод не был ошибочно классифицирован как продажа.

Перевод средств в кредитный смарт-контракт, блокчейн-мост, обернутый токен или пул ликвидности может быть не просто перемещением между личными кошельками.

Криптозаймы и налоговые ставки

Получение национальной валюты или стейблкоинов в рамках настоящего займа под залог может не считаться налогооблагаемой продажей, если согласно применимому законодательству заемщик сохраняет право собственности на залог.

Ликвидация, обращение взыскания, перевод залога или погашение долга с использованием подорожавшей криптовалюты могут привести к налогооблагаемому отчуждению.

В некоторых децентрализованных кредитных схемах право собственности или бенефициарные права передаются таким образом, что налоговый режим становится неопределенным.

Название «заем» само по себе не определяет результат, если условия смарт-контракта и экономические права указывают на продажу или обмен.

Заемщикам следует сохранять кредитные соглашения, записи кошельков, стоимость залога, платежи по процентам и сведения о ликвидациях.

Налоговые ставки на DeFi

Для децентрализованных финансов нет единой особой налоговой ставки: каждую транзакцию нужно классифицировать в соответствии с ее юридическим и экономическим смыслом.

Обмены могут приводить к приросту капитала или убыткам.

Вознаграждения за кредитование, стимулы протокола или выплаты, похожие на проценты, могут считаться обычным доходом.

Внесение активов в пул ликвидности может рассматриваться как обмен, если пользователь получает существенно отличающиеся токены или юридические права.

Вывод ликвидности может привести к новому отчуждению, если возвращенные активы отличаются от первоначально внесенного имущества.

Непостоянные потери — это экономическое понятие, которое не приравнивается автоматически к вычитаемому налоговому убытку.

Перевод криптовалюты через блокчейн-мост или ее обертывание может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от того, существенно ли меняются права собственности и имущественные права.

При сложных операциях DeFi часто требуется анализ каждой транзакции, а не применение единого процента ко всем вознаграждениям.

Налоговые ставки на NFT

Доход создателя NFT может облагаться налогом как обычный доход от бизнеса или роялти при продаже NFT либо получении выплат роялти по условиям договора.

У инвестора продажа или обмен NFT может привести к приросту капитала или убытку.

Покупка NFT за криптовалюту также может считаться отчуждением криптовалюты, использованной для оплаты.

К некоторым NFT могут применяться правила для предметов коллекционирования, если связанные с ними права относятся к произведениям искусства, монетам, драгоценным камням или иному коллекционному имуществу.

В США прирост стоимости предметов коллекционирования может облагаться по максимальной федеральной ставке 28%, а не по обычной максимальной ставке 20% для большинства видов долгосрочного прироста капитала.

Налоговый режим NFT зависит от связанных с ними прав и обстоятельств, а не только от формата токена.

Налоговые ставки на стейблкоины

Для целей федерального налогообложения США стейблкоины считаются цифровыми активами, даже если они предназначены для отслеживания стоимости доллара или другой национальной валюты.

Поэтому обмен стейблкоина на другой актив может считаться налогооблагаемым отчуждением.

Прирост или убыток может быть совсем небольшим, если цена стейблкоина оставалась близкой к цене привязки.

Комиссии, отклонение от цены привязки, воздействие иностранной валюты и различия в налоговой базе все же могут привести к сумме, которую необходимо отразить в отчетности.

Вознаграждения или выплаты, похожие на проценты, по стейблкоинам могут считаться обычным доходом.

Стабильность цены не освобождает от ведения учета.

Налоговые ставки на криптовалютные фьючерсы и деривативы

Налоговый режим криптовалютных деривативов может отличаться от режима напрямую принадлежащих монет и токенов.

В США некоторые регулируемые фьючерсные контракты могут подпадать под действие раздела 1256.

Прибыль и убытки по контрактам, отвечающим требованиям раздела 1256, обычно считаются долгосрочными на 60% и краткосрочными на 40% независимо от фактического срока владения.

Открытые позиции по соответствующим требованиям контрактам также могут переоцениваться по рынку в конце налогового года.

На бессрочные контракты, опционы, офшорные деривативы, токенизированные позиции и децентрализованные деривативы не распространяется автоматически режим раздела 1256.

Юридические условия контракта и среда торговли важнее того, что в качестве базового актива используется цена криптовалюты.

Убытки от операций с криптовалютой

Сначала убытки капитала уменьшают прирост капитала в соответствии с применимыми правилами неттинга.

Чистые убытки капитала физических лиц в США, превышающие прирост, обычно могут уменьшать прочий доход на сумму до $3,000 в год.

Для супругов, подающих отдельные декларации, этот лимит обычно составляет $1,500.

Неиспользованные убытки капитала, отвечающие требованиям, обычно можно перенести на следующие налоговые годы.

В рекомендациях IRS по приросту и убыткам капитала объясняются ограничения на вычеты, правила переноса убытков и порядок отчетности.

Снижение рыночной стоимости не создает реализованный убыток до совершения соответствующего отчуждения.

Для обесценившихся токенов, похищенных или потерянных активов и криптовалюты, ставшей недоступной, может потребоваться отдельный анализ; их первоначальную стоимость нельзя автоматически вычесть.

Применяются ли к криптовалютам правила о фиктивных продажах?

Правила США о фиктивных продажах обычно касаются убытков по акциям или ценным бумагам, если их повторно приобретают в установленный законом период.

Правила для цифрового актива могут отличаться, если юридически он классифицируется как акция, ценная бумага или доля, подпадающая под специальное правило.

Налогоплательщику не следует считать, что каждый убыток по криптовалюте защищен от применения правил о фиктивных продажах лишь потому, что актив работает на блокчейне.

К другим ограничениям могут привести и транзакции без реального экономического содержания или сделки со связанными сторонами.

В актуальных налоговых формах прямо указано, что корректировки по правилам о фиктивных продажах могут применяться, если цифровой актив также считается акцией или ценной бумагой для целей налогообложения.

Подарки в криптовалюте и налоговые ставки

Передача криптовалюты другому лицу в дар обычно не приводит к приросту капитала у дарителя в США лишь по факту дарения.

Крупный подарок может требовать подачи отчетности по налогу на дарение, даже если сам налог сразу не начисляется.

Налоговая база получателя обычно определяется по правилам о базе подаренного имущества, а не всегда просто по рыночной стоимости на дату дарения.

При последующем отчуждении криптовалюты получателем могут иметь значение база дарителя, стоимость на дату дарения, а также возникший прирост или убыток.

Передачи, оформленные как подарки, могут облагаться иначе, если получатель передает взамен имущество, оказывает услуги или предоставляет другую экономическую выгоду.

Пожертвование криптовалюты

Соответствующее требованиям пожертвование подорожавшей криптовалюты благотворительной организации, имеющей право принимать пожертвования, при подходящих обстоятельствах может дать право на благотворительный вычет и избежать признания уже возникшего прироста капитала.

Размер вычета зависит от срока владения, типа актива, организации-получателя, оценки, ограничений по скорректированному валовому доходу и документации.

Для пожертвований выше определенных сумм могут потребоваться квалифицированная оценка и дополнительные налоговые формы.

Сам факт отправки криптовалюты на неизвестный адрес, обозначенный как благотворительный, не доказывает, что получатель отвечает требованиям налогового законодательства.

Налогоплательщикам следует проверить организацию и сохранить хеш транзакции, подтверждение пожертвования, оценку и необходимые формы.

Налоговая ставка на криптовалюту для бизнеса

Компания, получающая криптовалюту, обычно отражает выручку исходя из ее справедливой рыночной стоимости в валюте отчетности компании.

Операционные расходы могут подлежать вычету при соблюдении обычных налоговых правил для бизнеса.

Криптовалюта, учитываемая как товарный запас, может облагаться налогом как обычный доход, а не как прирост капитала.

Налоговая ставка зависит от того, ведется ли бизнес в форме индивидуального предпринимательства, партнерства, корпорации или другого юридического лица.

Отдельно могут применяться налоги на заработную плату, самозанятость, продажи и добавленную стоимость, а также требования к отчетности.

Нельзя автоматически применять ставку корпоративного налога к криптовалюте, принадлежащей лично акционерам или сотрудникам компании.

Налоговые ставки штатов и муниципалитетов на криптовалюту

Налогообложение на уровне штата в США может существенно увеличить или изменить общую сумму налоговых обязательств, связанных с криптовалютой.

В некоторых штатах нет общего подоходного налога для физических лиц, тогда как в других прирост капитала и обычный доход облагаются в рамках системы подоходного налога штата.

В некоторых юрисдикциях обычный доход и прирост капитала облагаются по одинаковой ставке, а в других применяются различные вычеты или исключения.

На то, какой штат имеет право взимать налог, могут влиять место жительства, налоговый домициль, временный переезд, место ведения бизнеса и правила определения источника дохода.

Переезд после возникновения прироста стоимости криптовалюты не мешает предыдущему штату автоматически предъявить налоговые требования в соответствии со своими правилами.

Авансовые налоговые платежи

Инвесторы и трейдеры, работающие с криптовалютой, могут быть обязаны уплачивать авансовый налог в течение года, если удержаний из заработной платы или других доходов недостаточно.

Ожидание подачи годовой декларации может привести к штрафу за недоплату, даже если впоследствии налог уплачен полностью.

Крупная продажа, распределение при стейкинге, вознаграждение за майнинг, аирдроп или ликвидация позиции могут значительно увеличить ожидаемый налог.

Актуальную информацию о расчете и уплате налога IRS предоставляет в Публикации 505.

Налогоплательщикам следует учитывать требования к авансовым платежам как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Налоговая отчетность по криптовалюте в США

Налогоплательщики США обязаны отражать налогооблагаемые доходы, прирост и убытки по цифровым активам, даже если они не получили информационную форму.

Отчуждение капитальных активов обычно отражается в форме 8949 и сводится в Приложении D.

Обычный доход от стейкинга, майнинга, форка и других операций с цифровыми активами может отражаться в Приложении 1, Приложении C или другой применимой форме.

Каждый налогоплательщик, на которого распространяется соответствующая форма для физических лиц или бизнеса, должен правильно ответить на вопрос о цифровых активах.

Перевод активов на самостоятельно контролируемый кошелек не исключает из отчетности ранее совершенные налогооблагаемые операции.

Форма 1099-DA

Форма 1099-DA — это американская информационная форма, с помощью которой охватываемые требованиями брокеры сообщают о некоторых поступлениях от операций с цифровыми активами и данных о налоговой базе.

В рекомендациях IRS по форме 1099-DA объясняется, что отчетность по соответствующим операциям, совершенным начиная с 1 января 2025 года, началась в 2025 году.

Формы по операциям 2025 года, как правило, предоставлялись налогоплательщикам в течение 2026 года.

Во многих формах за 2025 год указана валовая выручка без полной информации о базе, поэтому налогоплательщики должны самостоятельно рассчитывать ее по своим записям.

Согласно применимым правилам, для некоторых охватываемых единиц цифровых активов, приобретенных начиная с 2026 года, расширяется отчетность по налоговой базе.

Отсутствие формы 1099-DA не освобождает от налогообложения облагаемую налогом транзакцию.

Операции за рубежом, в децентрализованных приложениях или с самостоятельно контролируемыми активами могут не отражаться в брокерской форме США, даже если о них необходимо отчитаться.

Методы определения налоговой базы криптовалюты

Метод определения налоговой базы показывает, какие единицы считаются проданными, если несколько единиц одной криптовалюты были приобретены по разным ценам.

При конкретной идентификации налогоплательщик может указать определенные единицы, если соблюдены все юридические требования и требования к документации.

Если надлежащая идентификация не выполнена, может применяться метод очередности по умолчанию.

Идентификацию единиц могут подтвердить адреса кошельков, хеши транзакций, временные метки, объемы, стоимость приобретения и записи брокера.

Изменение метода после того, как стал известен итоговый результат по цене, может не соответствовать применимым требованиям к срокам и документации.

Следует проверять результаты налогового программного обеспечения: неверный метод определения базы может изменить как размер прироста, так и срок владения.

Налоговая ставка на криптовалюту в Великобритании

Резиденты Великобритании обычно платят налог на прирост капитала при продаже криптоактивов, обмене одного токена на другой, оплате токенами или их дарении, кроме случаев, подпадающих под исключения.

В рекомендациях HMRC по отчуждению криптоактивов объясняется, какие операции могут привести к облагаемому приросту.

В 2026–2027 налоговом году общие ставки налога на прирост капитала, применимые к прибыли от криптоактивов физических лиц в Великобритании, составляют 18% и 24%.

Низкая ставка обычно применяется к той части прироста, которая приходится на неиспользованный диапазон базовой ставки налогоплательщика, а более высокая — к сумме сверх него.

Согласно официальным ставкам и необлагаемым суммам налога на прирост капитала, в 2026–2027 налоговом году годовая необлагаемая сумма для физических лиц составляет £3,000.

Криптоактивы, полученные в связи с работой, майнингом, стейкингом, кредитованием или коммерческой деятельностью, могут вместо этого повлечь подоходный налог и взносы национального страхования.

В рекомендациях HMRC о получении криптоактивов указано, что вознаграждения за майнинг, стейкинг и кредитование могут облагаться налогом как доход, даже если деятельность не считается торговлей.

Налоговая ставка на криптовалюту в Канаде

В Канаде прибыль от криптовалют классифицируют как доход от бизнеса или прирост капитала в зависимости от поведения налогоплательщика и обстоятельств.

В актуальных рекомендациях Канадского налогового агентства по транзакциям с криптовалютой указано, что при признании деятельности предпринимательской отражается вся полученная прибыль.

Если отчуждение относится к капитальным активам, в настоящее время в налогооблагаемый доход включается половина прироста капитала.

Эта налогооблагаемая часть облагается применимыми предельными ставками федерального налога и налога провинции.

Поэтому в Канаде нет единой фиксированной личной ставки налога на прирост капитала от криптовалюты.

Частая торговля, короткие сроки владения, организация деятельности как бизнеса, коммерческие знания и намерение получить прибыль при перепродаже могут свидетельствовать о том, что доход следует считать предпринимательским.

Обмен криптовалюты на криптовалюту и оплата товаров или услуг криптовалютой могут считаться отчуждением для целей налогообложения в Канаде.

Налоговая ставка на криптовалюту в Австралии

В Австралии к отчуждению криптовалюты, принадлежащей физическому лицу как инвестиция, обычно применяются правила налога на прирост капитала.

В рекомендациях Налогового управления Австралии за 2026 год о приросте капитала по криптовалюте объясняется, что продажа, обмен, дарение и использование криптовалюты могут стать событием, облагаемым налогом на прирост капитала.

В Австралии налог на прирост капитала не взимается как отдельный фиксированный налог: чистый прирост капитала обычно включается в налогооблагаемый доход и облагается по предельной ставке налогоплательщика.

Физические лица — налоговые резиденты Австралии, отвечающие установленным требованиям, могут получить 50%-ную скидку по налогу на прирост капитала, если владели активом не менее 12 месяцев.

В рекомендациях ATO о скидке по налогу на прирост капитала объясняются требования к владению и другие условия участия.

К криптовалюте, учитываемой как товарный запас или полученной в рамках бизнеса, вместо этого может применяться режим обычного дохода.

Налоговая ставка на криптовалюту в Сингапуре

Сингапур, как правило, не взимает налог на прирост капитала с цифровых токенов, принадлежащих физическим лицам как личная инвестиция.

В рекомендациях Налогового управления Сингапура о доходах от финансовых инструментов указано, что прибыль и убытки от цифровых токенов, принадлежащих физическому лицу как личные инвестиции, обычно рассматриваются как прирост или убыток капитала.

При этом прибыль может облагаться налогом, если обстоятельства показывают, что физическое лицо или компания торгует цифровыми токенами в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Классификация зависит от таких факторов, как цель, частота транзакций, срок владения, финансирование и общее поведение налогоплательщика.

Майнинг и коммерческая деятельность с токенами также могут приносить налогооблагаемый доход от бизнеса.

Отсутствие общего налога на прирост капитала не означает, что любые поступления в криптовалюте освобождены от налогообложения.

Почему налоговые ставки на криптовалюту различаются в разных странах

В соответствии с национальным законодательством страны классифицируют криптовалюту как имущество, капитальный актив, финансовый инструмент, товар, товарный запас, доход или другую категорию.

В некоторых юрисдикциях прирост облагается по отдельной ставке налога на прирост капитала.

В других прирост включается в обычный налогооблагаемый доход после применения скидки или соответствующей доли включения.

В некоторых юрисдикциях общего налога на прирост капитала нет, но профессиональная торговля и доход от бизнеса все же облагаются налогом.

Налоговое резидентство может иметь большее значение, чем физическое местонахождение узла блокчейна, кошелька, валидатора или поставщика услуг.

На трансграничную деятельность с криптовалютой также могут влиять гражданство, домициль, постоянное представительство, правила определения источника дохода и налоговые соглашения.

Налоговая ставка на криптовалюту для нерезидентов и при трансграничных операциях

У человека могут быть аккаунты на криптобиржах, кошельки, валидаторы и контрагенты в разных странах.

Децентрализация блокчейна не мешает государству облагать налогом своих резидентов или доход, связанный с этой страной.

Изменение налогового резидентства может вызвать вопросы о налоге при выезде, условном отчуждении, корректировке базы или двойном резидентстве.

Помимо подоходного налога могут действовать требования по отчетности об иностранных счетах и активах.

Налоговые соглашения могут координировать некоторые виды налогообложения, чтобы избежать двойного налога, но не обязательно четко охватывают все криптопродукты.

Трансграничная деятельность в сфере майнинга, стейкинга, занятости, токен-грантов и децентрализованных организаций может потребовать профессионального анализа.

Как законно снизить налоги на криптовалюту

Если инвестор в США владеет криптовалютой более одного года, он может получить право на налоговый режим долгосрочного прироста капитала при соблюдении всех требований.

Убытки капитала могут уменьшать прирост капитала и в установленных пределах — другие виды дохода.

Конкретная идентификация может позволить выбрать единицы с более высокой налоговой базой, если требования к идентификации выполнены до отчуждения.

При подходящих обстоятельствах пожертвование подорожавшей криптовалюты квалифицированной благотворительной организации может обеспечить льготный налоговый режим.

Пенсионные и другие инвестиционные структуры с налоговыми льготами могут отсрочить или изменить налогообложение, если это разрешено законом и структура используется надлежащим образом.

Планировать налоги следует до совершения транзакции: впоследствии не всегда удается восстановить записи или права собственности.

Уклонение от налогов, сокрытие кошельков, ложные сведения о базе, фиктивные убытки и неуказанная офшорная деятельность не являются законными способами снизить налоги.

Ведение учета по операциям с криптовалютой

Налогоплательщикам следует записывать дату, время, актив, количество, справедливую рыночную стоимость, комиссию за транзакцию, адреса кошельков и хеш транзакции для каждого приобретения и отчуждения.

Также следует сохранять счета, записи о стейкинге, журналы майнинга, кредитные соглашения, документы о предоставлении токенов и информационные формы.

В записях нужно отдельно обозначать переводы между кошельками, контролируемыми одним владельцем.

Исторические данные о ценах следует получать из надежного источника и применять последовательно.

Записей в кошельке может быть недостаточно, чтобы установить стоимость в национальной валюте, владельца, цель или офчейн-платежи.

Данные о транзакциях следует регулярно экспортировать: доступ к аккаунту и поддержка программного обеспечения могут измениться.

IRS требует хранить достаточно документов, подтверждающих сведения, указанные в налоговой декларации.

Распространенные ошибки при расчете налогов на криптовалюту

Одна из распространенных ошибок — применять налоговый процент к валовой выручке, а не к налогооблагаемой прибыли.

Еще одна ошибка — считать, что любой прирост от криптовалюты подпадает под режим долгосрочного прироста капитала.

Третья ошибка — полагать, что обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом.

Четвертая ошибка — не отражать налогооблагаемый доход, потому что вознаграждение получено токенами, а не наличными.

Пятая ошибка — не учитывать отчуждение криптовалюты при оплате товаров или услуг.

Шестая ошибка — забывать о налогах штата, провинции или муниципалитета, которые могут взиматься дополнительно к национальному налогу.

Седьмая ошибка — считать любой перевод в DeFi-смарт-контракт необлагаемым переводом между личными кошельками.

Восьмая ошибка — полагаться на налоговую форму, в которой указана выручка, не проверив отсутствующую или неверную налоговую базу.

Девятая ошибка — считать, что утрата кошелька, взлом или обесценивание токена автоматически дают право на вычет убытка.

Десятая ошибка — использовать налоговую ставку другой страны, не проверив фактическое резидентство налогоплательщика и его юридические обязательства.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговая ставка на криптовалюту простыми словами?

Это процент налога, который нужно уплатить с налогооблагаемой прибыли или дохода от криптовалюты согласно правилам, применимым к налогоплательщику.

Существует ли единая фиксированная налоговая ставка на криптовалюту?

Нет. Ставка зависит от страны, вида дохода, транзакции, срока владения, типа налогоплательщика и юридической классификации деятельности с криптовалютой.

Какова ставка налога на прирост капитала от криптовалюты в США в 2026 году?

Большинство видов долгосрочного прироста от криптовалюты у физических лиц могут облагаться федеральным налогом по ставкам 0%, 15% или 20%, а краткосрочный прирост — по обычным ставкам от 10% до 37%.

Какова максимальная налоговая ставка на долгосрочный прирост от криптовалюты в США?

Обычная максимальная федеральная ставка для большинства видов долгосрочного прироста от криптовалюты составляет 20%, однако налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% и налоги штата могут увеличить общую ставку.

Какова ставка налога на краткосрочный прирост от криптовалюты?

В 2026 году краткосрочный прирост от криптовалюты в США обычно облагается федеральным налогом на обычный доход по ставкам от 10% до 37%.

Как долго нужно владеть криптовалютой для долгосрочного режима?

В США налогоплательщик обычно должен владеть криптовалютой более одного года до ее отчуждения.

Означает ли нулевая ставка налога на криптовалюту, что транзакцию не нужно указывать в отчетности?

Нет. Отражаемый в отчетности прирост капитала может попасть в федеральную категорию со ставкой 0%, но его все равно может потребоваться указать в декларации.

Налог на криптовалюту рассчитывается с выручки или прибыли?

Налог на прирост капитала обычно рассчитывается с налогооблагаемой прибыли после учета базы и разрешенных корректировок, а не со всей выручки от продажи.

Облагается ли налогом покупка криптовалюты?

Покупка криптовалюты за национальную валюту и ее дальнейшее хранение обычно сами по себе не приводят к приросту капитала или убытку в США.

Облагается ли налогом продажа криптовалюты за наличные?

Да. Продажа криптовалюты за наличные обычно приводит к налогооблагаемому приросту или убытку, который рассчитывается как разница между выручкой и скорректированной базой.

Облагается ли налогом обмен криптовалют?

Да. В США обмен одного цифрового актива на другой, существенно отличающийся от него, обычно считается налогооблагаемым отчуждением.

Облагается ли налогом оплата криптовалютой?

Оплата товаров или услуг криптовалютой обычно считается ее отчуждением и может привести к приросту капитала или убытку.

Облагаются ли налогом переводы между моими кошельками?

Обычный перевод между кошельками одного владельца, как правило, не считается продажей, однако комиссии и транзакции со смарт-контрактами могут потребовать отдельного анализа.

Облагаются ли налогом вознаграждения за стейкинг?

В США вознаграждения за стейкинг обычно облагаются налогом как обычный доход, когда налогоплательщик получает полный контроль над ними.

Облагаются ли налогом вознаграждения за майнинг?

Вознаграждения за майнинг обычно включаются в доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения и могут также облагаться налогом на самозанятость, если майнинг ведется как бизнес.

Облагаются ли налогом аирдропы?

Аирдроп может облагаться налогом, когда получатель получает контроль над токенами с измеримой справедливой рыночной стоимостью.

Облагаются ли налогом сделки со стейблкоинами?

Отчуждение стейблкоинов может облагаться налогом, даже если прирост или убыток незначителен.

Облагаются ли продажи NFT по той же ставке, что и криптовалюта?

Налоговый режим NFT зависит от того, приводит ли деятельность к доходу от бизнеса, обычному доходу, обычному приросту капитала или приросту, подпадающему под правила для предметов коллекционирования.

Могут ли убытки по криптовалюте уменьшить налоги?

Убытки капитала, отвечающие требованиям, могут уменьшать прирост капитала и в пределах установленного годового лимита — прочий доход в США.

Облагается ли налогом нереализованная прибыль от криптовалюты?

В США прирост по обычным инвестициям физических лиц, как правило, не облагается налогом до совершения налогооблагаемого отчуждения.

Нужно ли платить налог, если я не выводил деньги?

Да. Обмены, оплата, вознаграждения и другие операции с криптовалютой могут облагаться налогом, даже если деньги не переводились на банковский счет.

Нужно ли платить налог, если я не получил форму 1099-DA?

Да. Налогоплательщики обязаны указывать облагаемые налогом транзакции с криптовалютой независимо от того, получили ли они информационную форму.

Показывает ли форма 1099-DA сумму налога к уплате?

Нет. В форме указаны сведения о транзакциях, а налогоплательщик должен рассчитать прирост, убыток, доход, вычеты и итоговый налог.

Освобождает ли переезд в другую страну от налогов на криптовалюту?

Нет. Переезд может создать вопросы о резидентстве, налоге при выезде, двойном резидентстве, источнике дохода и отчетности, а не автоматически прекратить налоговые обязательства.

В какой стране нет налога на прирост капитала от криптовалюты?

Некоторые юрисдикции, включая Сингапур во многих случаях личных инвестиций, не взимают общий налог на прирост капитала, однако доход от бизнеса и другие виды дохода могут облагаться налогом.

Как рассчитать налоговую ставку на криптовалюту?

Классифицируйте каждую транзакцию, рассчитайте доход и прирост, учтите убытки и вычеты, определите применимые налоговые категории и добавьте национальные, региональные, муниципальные и дополнительные налоги.

Использовать предельную или эффективную налоговую ставку?

Предельная ставка помогает оценить налог на следующую единицу дохода, а эффективная показывает средний налог на всю налогооблагаемую сумму.

Могут ли измениться налоговые ставки на криптовалюту?

Да. Правительства могут ежегодно менять ставки, налоговые категории, формы отчетности, льготы и правила классификации цифровых активов.

Нужен ли мне специалист по налогам на криптовалюту?

Профессиональная консультация может быть полезна при большом объеме транзакций, операциях DeFi и с деривативами, майнинге, стейкинге как бизнесе, NFT, утрате активов, международном резидентстве или неполном учете.

Заключение

Единой универсальной ставки налога на криптовалюту не существует, поскольку криптовалютные операции могут приводить к приросту капитала, обычному доходу, доходу от бизнеса, заработной плате и другим налогооблагаемым суммам.

В 2026 году большинство видов долгосрочного прироста от криптовалюты у физических лиц в США облагается федеральным налогом по ставкам 0%, 15% или 20%.

Краткосрочный прирост и большинство видов обычного дохода в криптовалюте могут облагаться федеральным налогом по предельным ставкам от 10% до 37%.

Налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%, налог на самозанятость, а также налоги штата и муниципалитета могут увеличить итоговые обязательства.

Продажа криптовалюты, обмен токенов, оплата криптовалютой и отчуждение NFT могут привести к налогооблагаемым операциям, даже если деньги не поступили на банковский счет.

Стейкинг, майнинг, аирдропы, заработная плата и платежи за бизнес могут создавать доход при получении криптовалюты.

Налогооблагаемая сумма обычно рассчитывается на основе дохода или прибыли, а не валовой стоимости каждого проданного актива.

Международные правила существенно различаются: некоторые страны используют отдельные ставки налога на прирост капитала, некоторые включают в доход только его часть, а некоторые не взимают общий налог на прирост капитала от личных инвестиций.

Для определения правильной ставки необходимо точно учитывать налоговую базу, сроки владения, кошельки, транзакции и справедливую рыночную стоимость.

Пользователям криптовалют следует применять налоговые правила соответствующего года и юрисдикции, а не полагаться на одну цифру, приведенную без контекста.