Налог на Bitcoin

Что такое налог на Bitcoin?

Налог на Bitcoin — это налоги, которые могут применяться, когда человек покупает, продает, обменивает, получает в качестве дохода, тратит, майнит, получает или иным образом отчуждает Bitcoin.

В большинстве налоговых систем Bitcoin не приравнивается к обычным наличным деньгам, хотя его можно использовать как цифровое платежное средство.

Обычно Bitcoin рассматривается как налогооблагаемый актив. Это означает, что налоговые последствия могут возникнуть при смене владельца, фиксации стоимости или получении дохода.

Конкретные правила налогообложения Bitcoin зависят от страны налогоплательщика, его налогового резидентства, статуса бизнеса, срока владения, цели транзакции и качества ведения учета.

Например, в руководстве IRS по цифровым активам говорится, что для целей федерального налогообложения США цифровые активы считаются имуществом.

Это означает, что у налогоплательщика в США может возникнуть прирост или убыток капитала при продаже или обмене Bitcoin либо его использовании для покупки товаров или услуг.

Кроме того, у налогоплательщика может возникнуть обычный доход, если он получил Bitcoin в качестве оплаты, дохода от майнинга, вознаграждения, премии или компенсации за оказанные услуги.

Налоги на Bitcoin важны, поскольку транзакции в блокчейне могут создавать налогооблагаемые события, даже если банковский перевод или традиционное снятие наличных не происходили.

Во многих юрисдикциях обмен Bitcoin на другой цифровой актив также может считаться налогооблагаемым отчуждением.

Оплата товара с помощью Bitcoin тоже может считаться налогооблагаемым отчуждением, поскольку Bitcoin используется для оплаты, а право собственности на него переходит.

Налог на Bitcoin — это не специальная комиссия, взимаемая сетью Bitcoin.

Это налогообложение операций, связанных с Bitcoin, которое применяют государственные органы в соответствии с местными правилами о подоходном налоге, налоге на прирост капитала, налоге на бизнес, налоге на товары и услуги, налоге на добавленную стоимость или другими нормами.

Как работает налогообложение Bitcoin

Расчет налога на Bitcoin обычно начинается с разницы между налоговой базой и справедливой рыночной стоимостью.

Налоговая база, как правило, означает сумму, уплаченную за приобретение Bitcoin, включая соответствующие комиссии, если местные правила разрешают учитывать их в расчете.

Справедливая рыночная стоимость обычно означает стоимость Bitcoin в местной валюте налогоплательщика на момент продажи, обмена, получения, начисления вознаграждения, оплаты или другого налогооблагаемого события.

Если стоимость при отчуждении выше налоговой базы, у налогоплательщика может возникнуть прибыль.

Если стоимость при отчуждении ниже налоговой базы, у налогоплательщика может возникнуть убыток.

Простой пример: человек покупает 0.5 BTC за 20,000 USD, а позднее продает те же 0.5 BTC за 30,000 USD.

До учета комиссий и корректировок, предусмотренных местными правилами, прибыль этого человека составляет 10,000 USD.

Если впоследствии тот же человек продаст Bitcoin дешевле, чем купил, может возникнуть убыток капитала, который в соответствии с местными правилами можно будет зачесть против определенной прибыли.

Налоговые системы часто разделяют операции с Bitcoin на инвестиционную и предпринимательскую деятельность.

Инвестор может декларировать прибыль и убытки капитала.

Компания, трейдер, майнер, продавец или поставщик услуг может декларировать доходы и расходы по другим правилам.

В руководстве Канадского налогового агентства по криптоактивам объясняется, что операции с криптоактивами в зависимости от обстоятельств могут создавать доход или убыток от бизнеса, а также прирост или убыток капитала.

Это различие важно, поскольку доход от бизнеса и прирост капитала могут облагаться налогом по-разному.

Оно также важно, поскольку правила учета вычитаемых расходов, убытков, товарных запасов и отчетных форм могут различаться.

Распространенные налогооблагаемые события с Bitcoin

Продажа Bitcoin за фиатную валюту — одно из самых распространенных налогооблагаемых событий.

Обмен Bitcoin на другой цифровой актив также может облагаться налогом, поскольку налогоплательщик отчуждает Bitcoin и получает другой актив.

Оплата товаров или услуг с помощью Bitcoin может облагаться налогом, поскольку налогоплательщик обменивает Bitcoin на нечто имеющее ценность.

Получение Bitcoin в качестве зарплаты, оплаты фрилансеру, выручки бизнеса, реферального вознаграждения, награды за майнинг или рекламного вознаграждения может создавать налогооблагаемый доход.

Bitcoin, полученный в результате майнинга, может облагаться налогом в момент получения, а последующее отчуждение этого Bitcoin может отдельно привести к прибыли или убытку.

Bitcoin, полученный в качестве оплаты за товары или услуги, обычно оценивается по справедливой рыночной стоимости на момент получения.

Пожертвование Bitcoin может иметь налоговые последствия. Правила могут зависеть от получателя, документации, срока владения и местного законодательства о благотворительности.

Дарение Bitcoin также может создавать обязанности по отчетности, даже если получатель не получает немедленный доход, облагаемый подоходным налогом.

Хардфорк, аирдроп или связанное с блокчейном событие может иметь налоговые последствия, если налогоплательщик получает новые единицы актива, имеющие стоимость, и контроль над ними.

Убыток Bitcoin из-за кражи, мошенничества, сбоя кошелька или утраты приватных ключей не всегда можно вычесть из налоговой базы. Поэтому перед тем как заявлять такой вычет, налогоплательщикам следует проверить местные правила.

Перевод Bitcoin между кошельками, принадлежащими одному человеку и находящимися под его контролем, часто сам по себе не считается налогооблагаемым отчуждением.

Однако комиссии за транзакции, совместное владение, учет в рамках бизнеса или переводы с участием третьих лиц могут усложнить оценку.

В руководстве IRS по вопросу о цифровых активах говорится, что налогоплательщики в США должны ответить на вопрос о цифровых активах и указать, получали ли они цифровой актив, продавали, обменивали или иным образом отчуждали его.

Операции с Bitcoin, которые могут не облагаться налогом

Покупка Bitcoin за фиатную валюту обычно сама по себе не является налогооблагаемым событием, поскольку налогоплательщик лишь приобретает актив.

Владение Bitcoin без продажи, обмена, расходования или получения дополнительного Bitcoin обычно само по себе не создает налогооблагаемого события.

Перевод Bitcoin из одного собственного кошелька в другой часто не облагается налогом, поскольку владелец не меняется.

Получение котировки, размещение неисполненного ордера или просмотр баланса кошелька обычно не создает налогооблагаемого события.

Передача Bitcoin в качестве обеспечения по займу может считаться налогооблагаемым событием или не считаться им — это зависит от структуры операции, риска ликвидации, юрисдикции и того, передается ли право собственности.

Оборачивание токенов, использование мостов, кредитование, заимствование и операции в децентрализованных финансах могут быть сложнее обычного перевода между кошельками.

Налогоплательщикам не следует считать транзакцию необлагаемой лишь потому, что они не получили фиатную валюту.

Обычно важно выяснить, отчуждал ли налогоплательщик Bitcoin, получал ли ценность или доход, менялось ли бенефициарное владение либо применялось ли соответствующее правило местного законодательства.

Налог на прирост капитала от Bitcoin

Налог на прирост капитала от Bitcoin применяется, когда Bitcoin считается инвестиционным активом и продается или отчуждается дороже налоговой базы.

Правила налогообложения прироста капитала часто зависят от срока владения Bitcoin.

В некоторых странах более длительный срок владения может давать право на пониженные ставки, скидки, освобождения от налога или особый порядок отчетности.

В других странах налоговая ставка может в основном зависеть от общего дохода, классификации актива или того, считается ли деятельность предпринимательской.

Убытки капитала могут быть полезны, поскольку иногда их можно зачесть против прироста капитала.

Однако правила учета убытков обычно строгие, и в некоторых странах существуют ограничения на их использование.

Инвесторам в Bitcoin следует отслеживать каждую партию приобретенных активов, дату покупки, стоимость, комиссию, дату отчуждения, стоимость при отчуждении и TxID транзакции.

Эти данные помогают рассчитывать прибыль и убытки с применением таких методов учета, как FIFO, идентификация конкретных активов, средняя стоимость или другой метод, принятый местным налоговым органом.

Налогоплательщикам следует использовать метод учета, разрешенный в их юрисдикции, и применять его последовательно.

Ошибки в учете налоговой базы могут привести к переплате налогов, занижению декларируемого дохода или невозможности подтвердить данные декларации во время проверки.

Подоходный налог на доходы в Bitcoin

Подоходный налог на доходы в Bitcoin может применяться, когда Bitcoin получен в качестве вознаграждения, выручки бизнеса, дохода от майнинга, вознаграждений или оплаты услуг.

Налогооблагаемая сумма часто определяется исходя из справедливой рыночной стоимости Bitcoin на момент его получения.

Если фрилансер получает Bitcoin за работу, этот Bitcoin может считаться налогооблагаемым доходом на дату получения.

Если позднее фрилансер продаст Bitcoin дороже или дешевле его стоимости на момент получения, может отдельно возникнуть прибыль или убыток.

Если компания принимает от клиентов Bitcoin, ей может потребоваться декларировать выручку исходя из стоимости Bitcoin на момент продажи.

Если компания сохраняет Bitcoin, а не конвертирует его сразу, ей также может потребоваться учитывать последующую прибыль или убыток.

Майнерам может потребоваться декларировать стоимость добытого Bitcoin как доход, а также учитывать расходы на ведение бизнеса, амортизацию оборудования, стоимость электроэнергии и местные правила для бизнеса.

Налогообложение майнинга может существенно различаться для майнера-любителя, самозанятого майнера и организованного майнингового бизнеса.

Поскольку доход в Bitcoin может облагаться подоходным налогом, а его последующая продажа — приводить к приросту или убытку капитала, крайне важно точно фиксировать время и рыночную стоимость.

Отчетность по налогам на Bitcoin и форма 1099-DA

Требования к отчетности по Bitcoin становятся подробнее по мере того, как государства вводят правила раскрытия информации о криптоактивах.

В США люди, продавшие или отчудившие цифровые активы через брокера, могут получать форму 1099-DA с данными о выручке от определенных операций с цифровыми активами.

В напоминании IRS о цифровых активах и форме 1099-DA говорится, что брокеры должны отправлять налогоплательщикам копию тех же сведений об учитываемых операциях, которые они предоставляют в IRS.

В том же напоминании IRS указано, что налогоплательщики должны декларировать связанный доход, прибыль или убытки независимо от того, получили ли они форму 1099-DA.

Это важно, поскольку отсутствие налоговой формы не означает автоматически, что транзакция с Bitcoin не облагается налогом.

Налогоплательщикам может потребоваться указывать отчуждение Bitcoin в формах для декларирования прироста капитала, приложениях о доходах, бизнес-отчетности или других местных налоговых формах.

В Великобритании в разделе HMRC о криптоактивах представлены технические рекомендации для физических лиц, компаний, работодателей и поставщиков услуг с криптоактивами.

В Австралии в руководстве Австралийского налогового управления по криптоактивам объясняется, что налогообложение зависит от того, как человек приобретает, хранит и отчуждает криптоактивы.

В Европейском союзе правила прозрачности налогообложения криптоактивов DAC8 расширяют автоматический обмен информацией об операциях с криптоактивами.

На глобальном уровне Система отчетности ОЭСР по криптоактивам призвана помочь налоговым органам получать информацию о трансграничных операциях с криптоактивами.

Какие документы нужны для расчета налогов на Bitcoin

Документы по операциям с Bitcoin должны показывать, когда и сколько Bitcoin было приобретено, сколько за него заплатили, какие комиссии были уплачены и где хранился Bitcoin.

Также в документах следует фиксировать, когда Bitcoin продавали, обменивали, тратили, жертвовали, дарили, переводили или получали в качестве дохода.

К важным документам относятся хеши транзакций, адреса кошельков, выписки платформ, подтверждения сделок, счета, чеки, скриншоты, банковские документы и данные о справедливой рыночной стоимости.

Налогоплательщику также следует сохранять пояснения к переводам между личными кошельками: если цепочка владения неясна, такие переводы могут выглядеть как отчуждение активов.

Комиссии нужно тщательно учитывать, поскольку сетевые комиссии и комиссии платформ могут влиять на налоговую базу, выручку или вычитаемые расходы — в зависимости от местных правил.

Активным пользователям для систематизации данных кошельков и сделок могут помочь электронная таблица или программа для расчета налогов на криптовалюту.

Однако точность результатов программы зависит от данных, которые в нее загружены.

Отсутствующая история кошелька, повторный импорт данных, неподдерживаемые сети, неправильные временные отметки и неотмеченные переводы могут привести к ошибочным налоговым расчетам.

Перед подачей декларации пользователям следует проверить отчеты на наличие очевидных ошибок.

К таким ошибкам относятся отрицательные балансы, невозможные сроки владения, отсутствующая налоговая база, дублированные сделки и переводы, учтенные как продажи.

Ошибки при уплате налогов на Bitcoin, которых следует избегать

Распространенная ошибка — считать, что Bitcoin облагается налогом только при конвертации обратно в фиатную валюту.

Многие налоговые органы считают обмен одной криптовалюты на другую налогооблагаемым отчуждением.

Еще одна ошибка — игнорировать небольшие платежи в Bitcoin: множество мелких транзакций может привести к проблемам с отчетностью.

Третья ошибка — не декларировать доход в Bitcoin от фриланса, майнинга, вознаграждений или продаж бизнеса.

Четвертая ошибка — полагаться только на налоговые формы платформы и не учитывать кошельки с самостоятельным хранением, децентрализованные операции или переводы со старых аккаунтов.

Пятая ошибка — терять данные о налоговой базе при переводе Bitcoin между кошельками или платформами.

Шестая ошибка — считать, что использование зарубежной платформы, приватного кошелька или псевдонимного адреса отменяет налоговые обязательства.

Транзакции Bitcoin записываются в публичный блокчейн, а налоговые органы все чаще используют правила отчетности, аналитику и обмен информацией для выявления налогооблагаемой деятельности.

Седьмая ошибка — заявлять убыток, не разобравшись в местных правилах для украденного Bitcoin, утраченных приватных ключей, обанкротившихся платформ или убытков, связанных с мошенничеством.

Восьмая ошибка — откладывать сбор данных из нескольких кошельков до крайнего срока подачи декларации: со временем историческую информацию может стать сложнее получить.

Основы налогового планирования операций с Bitcoin

Налоговое планирование операций с Bitcoin означает законную организацию деятельности до совершения транзакций, а не сокрытие дохода после них.

В некоторых юрисдикциях более длительное владение Bitcoin может снизить налоговую нагрузку, однако выгода зависит от местного законодательства и уровня личного дохода.

Фиксация убытков может в некоторых случаях уменьшить налогооблагаемую прибыль, но правила о фиктивных продажах, противодействии уклонению от налогов и сроках повторной покупки различаются.

В некоторых странах пожертвование Bitcoin может дать налоговые льготы, если пожертвование направлено подходящей организации и правильно оформлено.

Раздельное использование кошельков для инвестиций, доходов от бизнеса, майнинга и повседневных платежей может упростить ведение учета.

Немедленная конвертация Bitcoin, полученного бизнесом, может уменьшить риск колебания цены, но доход все равно может потребоваться задекларировать на момент получения.

Резервирование средств на налоги в фиатной валюте помогает избежать ситуации, когда налог нужно уплатить уже после падения цены Bitcoin.

Профессиональная консультация может быть полезна при крупных транзакциях, майнинговых операциях, переезде между странами, использовании Bitcoin в бизнесе, планировании наследства или при отсутствии отчетности за прошлые периоды.

Налоговое планирование операций с Bitcoin должно быть направлено на соблюдение требований, точное ведение учета и законное использование доступных вычетов, освобождений, убытков и возможностей выбрать время проведения операций.

Часто задаваемые вопросы о налогах на Bitcoin

Нужно ли платить налог только за покупку Bitcoin?

Покупка Bitcoin за фиатную валюту обычно сама по себе не облагается налогом, однако сведения о покупке формируют налоговую базу, которая может понадобиться в будущем.

Нужно ли платить налог при продаже Bitcoin?

Продажа Bitcoin может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку, рассчитанным как разница между стоимостью продажи и налоговой базой.

Нужно ли платить налог при обмене Bitcoin на другую криптовалюту?

Во многих юрисдикциях обмен Bitcoin на другой цифровой актив считается отчуждением Bitcoin и может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку.

Нужно ли платить налог при переводе Bitcoin между собственными кошельками?

Перевод между кошельками, которыми вы владеете и управляете, часто не облагается налогом, но следует сохранять документы, подтверждающие, что владелец не изменился.

Облагается ли налогом Bitcoin, полученный в результате майнинга?

Bitcoin, полученный в результате майнинга, может облагаться налогом в момент получения, а его последующая продажа или обмен — отдельно приводить к прибыли или убытку.

Что такое налоговая база Bitcoin?

Налоговая база Bitcoin обычно равна сумме, уплаченной за его приобретение, с учетом комиссий и других расходов, разрешенных правилами налогообложения в юрисдикции налогоплательщика.

Что делать, если я не получил налоговую форму?

Отсутствие налоговой формы не отменяет автоматически обязанность декларировать доход, прибыль или убытки от операций с Bitcoin.

Можно ли уменьшить налоги за счет убытков по Bitcoin?

В некоторых случаях убытки по Bitcoin могут уменьшить налогооблагаемую прибыль, но правила зависят от местного налогового законодательства, типа убытка и документов.

Облагаются ли налогом подарки в Bitcoin?

Дарение Bitcoin может создавать обязанности по отчетности или вопросы налога на дарение для дарителя, а получателю могут понадобиться сведения о налоговой базе для будущего отчуждения.

Нужно ли обращаться к налоговому специалисту по вопросам налогообложения Bitcoin?

Налоговый специалист может быть полезен, если операции с Bitcoin связаны с крупной прибылью, доходом от бизнеса, майнингом, большим количеством кошельков, международными вопросами, отсутствием учета или ошибками за прошлые годы.

Заключение

Налог на Bitcoin — это налогообложение, применяемое в соответствии с местным законодательством при продаже, обмене, получении в качестве дохода, майнинге, расходовании, дарении, пожертвовании или ином отчуждении Bitcoin.

Ключевые понятия, связанные с налогами на Bitcoin, — налогооблагаемые события, налоговая база, справедливая рыночная стоимость, признание дохода, прирост и убытки капитала, а также точное ведение учета.

Поскольку налоговые органы расширяют отчетность по цифровым активам и трансграничный обмен информацией, пользователям Bitcoin не следует игнорировать налоговые обязательства из-за отсутствия формы или использования приватного кошелька.

Грамотный учет налогов на Bitcoin начинается со сбора полной документации и завершается декларированием доходов, прибыли и убытков в соответствующих разделах налоговой декларации.

Налоговые правила могут быстро меняться, поэтому владельцам Bitcoin, трейдерам, майнерам и компаниям следует перед подачей декларации или принятием важных решений по криптовалютам проверять официальные рекомендации в своей юрисдикции.