วิธีคำนวณภาษีคริปโตในปี 2026: อัปเดตสำคัญจาก IRS และแนวโน้มภาษีทั่วโลก

ในปี 2026 การยื่นภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลมีความเข้มงวดมากขึ้น เนื่องจากการรายงานมีมาตรฐานมากขึ้นและความไม่ตรงกันถูกตรวจพบได้เร็วขึ้น เมื่อมีบันทึกที่ชัดเจน ภาษีคริปโตจะกลายเป็นเพียงการคำนวณทั่วไปแทนที่จะเป็นการรีบร้อนในช่วงปลายฤดูกาล

ภาษีคริปโต: การอัปเดตจาก IRS ที่กำหนดการปฏิบัติตามกฎระเบียบในปี 2026

ในสหรัฐอเมริกา สกุลเงินดิจิทัลยังคงถูกปฏิบัติเป็นทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือการรายงานของโบรกเกอร์: กระทรวงการคลังและ IRS ได้ออกกฎระเบียบขั้นสุดท้ายที่ใช้แบบฟอร์ม 1099-DA สำหรับการจำหน่ายบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2025

คำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 1099-DA อธิบายถึงช่วงเปลี่ยนผ่านที่โบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องรายงานต้นทุนพื้นฐานสำหรับการขายที่เกิดขึ้นในปี 2025 ในขณะที่ปี 2026 และหลังจากนั้นจะเข้าสู่การรายงานรายได้รวมและต้นทุนพื้นฐานอย่างบังคับสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ครอบคลุม สำหรับผู้ยื่นภาษีจำนวนมาก นั่นหมายความว่าข้อมูลรายได้จะปรากฏมากขึ้นก่อนที่ต้นทุนพื้นฐานจะสมบูรณ์ ดังนั้นภาษีคริปโตยังคงขึ้นอยู่กับบัญชีแยกประเภทส่วนบุคคล

บัญชีแยกประเภทมาก่อน

การยื่นภาษีที่สามารถป้องกันได้เริ่มต้นด้วยบัญชีแยกประเภทตลอดทั้งปีในทุกบัญชีแลกเปลี่ยน กระเป๋าเงิน และแอปที่ใช้ ควรรวมการซื้อขาย การแลกเปลี่ยน และค่าธรรมเนียมพร้อมประทับเวลา การโอนระหว่างกระเป๋าเงินที่เป็นเจ้าของบุคคลเดียวกันมักไม่ใช่การจำหน่ายที่ต้องเสียภาษี แต่จะรักษาระยะเวลาการถือครองและต้นทุนพื้นฐาน ดังนั้นจึงต้องบันทึกไว้ การโอนที่หายไปเป็นเหตุผลทั่วไปที่ทำให้ภาษีคริปโตดูสูงเกินจริง

สิ่งที่มักจะก่อให้เกิดภาษี

ช่วงเวลาที่ต้องเสียภาษีมักเริ่มต้นด้วยการจำหน่าย หมายความว่าผู้เสียภาษีสละสินทรัพย์หนึ่งเพื่อแลกกับสิ่งอื่น การขายคริปโตเป็นเงินสดคือการจำหน่าย การแลกเปลี่ยนโทเค็นหนึ่งเป็นอีกโทเค็นหนึ่งมักเป็นการจำหน่ายโทเค็นแรกและการได้มาซึ่งโทเค็นที่สอง การใช้คริปโตซื้อสินค้า บริการ หรือ NFT มักเป็นการจำหน่ายเช่นกัน กิจกรรมบางอย่างสร้างรายได้ปกติก่อน เช่นรางวัลการ staking หรือการได้รับค่าจ้างเป็นคริปโต และหน่วยเหล่านั้นสามารถสร้างกำไรหรือขาดทุนจากทุนจากการขายในภายหลัง การจัดหมวดหมู่ที่ถูกต้องตั้งแต่เนิ่นๆ จะช่วยให้ภาษีคริปโตชัดเจนในภายหลัง

วิธีคำนวณกำไรและขาดทุน

สำหรับธุรกรรมทุน การคำนวณหลักคือรายได้หักต้นทุนพื้นฐาน ปรับด้วยค่าธรรมเนียม รายได้คือมูลค่าที่ได้รับในขณะจำหน่าย โดยทั่วไปวัดเป็นดอลลาร์สำหรับการรายงานของสหรัฐฯ ต้นทุนพื้นฐานคือสิ่งที่จ่ายไปเพื่อได้มาซึ่งสินทรัพย์ มักรวมค่าธรรมเนียมบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับการได้มา ระยะเวลาการถือครองจะกำหนดการปฏิบัติระยะสั้นเทียบกับระยะยาว

ตัวอย่างง่ายๆ: โทเค็นที่ได้มาในราคา $1,200 โดยมีค่าธรรมเนียม $15 เพิ่มในต้นทุนพื้นฐานจะมีต้นทุนพื้นฐาน $1,215 หากขายในภายหลังในราคา $1,700 และค่าธรรมเนียม $20 ลดรายได้ รายได้จะเป็น $1,680 และกำไรคือ $465 นี่คือแกนหลักของภาษีคริปโต

การเลือก Lot และเหตุใดจึงสำคัญมากขึ้นในตอนนี้

เมื่อสินทรัพย์เดียวกันได้มาในราคาที่แตกต่างกัน ผู้เสียภาษีต้องกำหนดว่าหน่วยใดถูกจำหน่าย หากการระบุเฉพาะได้รับการสนับสนุนด้วยเอกสารที่เพียงพอ จะสามารถสร้างผลลัพธ์ที่แม่นยำกว่าวิธีการแบบรวม หากไม่มี ผู้ยื่นภาษีหลายคนจะพึ่งพาวิธีการเริ่มต้นเช่น FIFO เมื่อการรายงานดีขึ้น การติดตาม lot จะกำหนดภาษีคริปโตมากขึ้นโดยกำหนดว่าต้นทุนพื้นฐานใดเชื่อมโยงกับการจำหน่ายแต่ละครั้ง

เหตุการณ์รายได้ที่ต้องจัดการอย่างระมัดระวัง

คำวินิจฉัยรายได้ 2023-14 ระบุว่าผู้เสียภาษีวิธีเงินสดรวมรางวัลการ staking ในรายได้รวมเมื่อผู้เสียภาษีได้รับการควบคุมและการควบคุม วัดที่มูลค่าตลาดยุติธรรมในเวลานั้น

คำวินิจฉัยรายได้ 2019-24 อธิบายว่า hard fork เพียงอย่างเดียวไม่สร้างรายได้รวมหากไม่ได้รับหน่วยใหม่ ในขณะที่ airdrop หลังจาก hard fork สามารถสร้างรายได้ปกติเมื่อได้รับ คริปโตที่จ่ายสำหรับบริการโดยทั่วไปเป็นรายได้ที่ได้รับ และมูลค่ารายได้นั้นมักจะกลายเป็นต้นทุนพื้นฐานที่ภายหลังกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการขาย ซึ่งเป็นอีกจุดหนึ่งที่ภาษีคริปโตสามารถทำให้คนที่ติดตามเฉพาะการซื้อขายตกใจได้

แบบฟอร์ม 1099-DA เข้ากับเวิร์กโฟลว์อย่างไร

แบบฟอร์ม 1099-DA มีประโยชน์เป็นการตรวจสอบข้าม แต่อาจพลาดต้นทุนพื้นฐานเมื่อสินทรัพย์ถูกฝากจากภายนอกแพลตฟอร์ม วิธีการที่ปฏิบัติได้คือการกระทบยอด: จับคู่รายการที่รายงานกับบัญชีแยกประเภท จากนั้นรายงานโดยใช้ต้นทุนพื้นฐานและวิธี lot ของบัญชีแยกประเภทในขณะที่รักษาการสนับสนุนสำหรับความแตกต่าง ซึ่งจะลดความประหลาดใจในภาษีคริปโต

แนวโน้มภาษีทั่วโลกที่สำคัญในปี 2026

การเปลี่ยนแปลงการรายงานเป็นระดับโลก กฎ DAC8 ของสหภาพยุโรปมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2026 และขยายการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติไปยังธุรกรรมสินทรัพย์คริปโตผ่านผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่รายงาน กรอบงาน CARF ของ OECD ยังผลักดันเขตอำนาจศาลไปสู่การแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมสินทรัพย์คริปโตข้ามพรมแดนในระยะเวลาที่เริ่มต้นสำหรับผู้นำใช้ในปี 2027 แนวโน้มเหล่านี้ทำให้ภาษีคริปโตยากที่จะเพิกเฉย

สรุป

ภาษีคริปโตในปี 2026 สามารถจัดการได้ด้วยแนวทางที่เป็นระบบ: สร้างบัญชีแยกประเภทที่สมบูรณ์ จัดประเภทการจำหน่ายและรายได้ คำนวณรายได้หักต้นทุนพื้นฐาน และรักษาการสนับสนุนสำหรับการโอนและการเลือก lot การเปิดตัว 1099-DA เพิ่มการมองเห็นรายได้ ในขณะที่ต้นทุนพื้นฐานยังคงขึ้นอยู่กับบันทึกของผู้เสียภาษีในระหว่างช่วงเปลี่ยนผ่านที่อธิบายไว้ในคำแนะนำของ IRS

คำถามที่พบบ่อย

มีคนต้องเสียภาษีจากรางวัล staking โดยไม่ขายได้หรือไม่?

รางวัล staking รวมอยู่ในรายได้รวมเมื่อผู้เสียภาษีได้รับการครอบงำและการควบคุม ดังนั้นภาษีอาจจะต้องชำระแม้ว่าจะถือโทเค็นไว้

มีอะไรใหม่เกี่ยวกับการรายงานในปี 2026?

แบบฟอร์ม 1099-DA ใช้กับธุรกรรมในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2025 และคำแนะนำของ IRS อธิบายถึงช่วงเปลี่ยนผ่านที่ไม่จำเป็นต้องรายงานต้นทุนพื้นฐานสำหรับการขายในปี 2025 ในขณะที่ปี 2026 และหลังจากนั้นจะเข้าสู่การรายงานต้นทุนพื้นฐานอย่างบังคับสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ครอบคลุม

อภิธานศัพท์คำสำคัญ

ต้นทุนพื้นฐาน: สิ่งที่จ่ายไปสำหรับสินทรัพย์ ปรับด้วยค่าธรรมเนียมบางอย่าง

รายได้: สิ่งที่ได้รับจากการจำหน่าย

ระยะเวลาการถือครอง: เวลาระหว่างการได้มาและการจำหน่าย

แบบฟอร์ม 1099-DA: แบบฟอร์มโบรกเกอร์รายงานการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลบางอย่าง

DAC8: คำสั่งของสหภาพยุโรปที่ขยายการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีอัตโนมัติไปยังธุรกรรมสินทรัพย์คริปโตตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026

CARF: กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD สำหรับการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติเกี่ยวกับธุรกรรมสินทรัพย์คริปโต

เอกสารอ้างอิง

IRS

Taxation and Customs Union

อ่านเพิ่มเติม: วิธีคำนวณภาษีคริปโตในปี 2026: การอัปเดตสำคัญของ IRS และแนวโน้มภาษีทั่วโลก