Как Нигерия планирует отслеживать криптовалютные средства без взлома блокчейна

Это Follow the Money, наша еженедельная серия, которая раскрывает прибыль, бизнес и стратегии масштабирования африканских финтех-компаний и финансовых институтов. Новый выпуск выходит каждый понедельник. 

Нигерия хочет получить долю от криптовалютной прибыли. Её новые налоговые законы раскрывают механизм, который может наконец сделать криптовалютные деньги отслеживаемыми: Налоговый идентификационный номер (TIN) и Национальный идентификационный номер (NIN).

Анализ TechCabal Закона об администрировании налогов Нигерии (NTAA) 2025 показывает, как правительство планирует сделать криптовалютные транзакции, ранее в значительной степени невидимые для налоговых органов, отслеживаемыми путём привязки сделок к реальным личностям через TIN и NIN.

Это знаменует поворотный момент в том, как будут отслеживаться цифровые валюты в Нигерии. С прикреплёнными TIN криптовалютные сделки теперь могут быть сопоставлены с декларациями о доходах и налоговыми записями, позволяя властям отслеживать деньги за пределами кошельков и в формальную экономику, не обязательно касаясь самого блокчейна.

Этот шаг приводит Нигерию в соответствие с новой Системой отчётности по криптоактивам (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития, предназначенной для сдерживания уклонения от уплаты налогов и избежания налогообложения цифровых активов. Система, которая вступила в силу 1 января 2026 года, позволяет налоговым органам получать информацию о криптовалютных транзакциях, проводимых как на местном уровне, так и за рубежом.

В Великобритании, например, поставщики криптоактивов должны собирать имена клиентов, даты рождения, номера национального страхования или уникальные налоговые ссылки для резидентов и TIN (с указанием страны выдачи) для нерезидентов.

Нигерия теперь строит такую же видимость.

Почему TIN/NIN?

TIN, также называемый Tax ID, является уникальным номером, совместно выдаваемым Налоговой службой Нигерии (NRS) и Объединённым советом по доходам (JRB). Он существует для отслеживания физических и юридических лиц в целях налогового администрирования, соблюдения требований и исполнения.

NIN является ближайшим эквивалентом Нигерии номеру социального страхования, привязывая физических лиц к биометрическим данным — отпечаткам пальцев и распознаванию по лицу — в Национальной базе данных личности. Для физических лиц TIN генерируются из NIN.

Требуя от поставщиков криптовалютных услуг собирать и сообщать TIN и NIN клиентов, Нигерия распространяет и без того обширную систему отслеживания личности на экономику цифровых активов. Вместо создания сложной инфраструктуры наблюдения за блокчейном власти могут следовать более чистому следу: от криптовалютной биржи к именованному физическому лицу, к заявленному доходу.

Почему крипто?

Криптовалютные рынки Нигерии получили около $92,1 млрд стоимости в период с июля 2024 года по июнь 2025 года, что ставит её в число крупнейших в мире.  

С планом Нигерии повысить соотношение налогов к ВВП с менее 10% до 18% к 2027 году, освоение сектора, который продолжает расти, имеет смысл для регуляторов, одновременно вызывая обеспокоенность у пользователей.

Хотя $92,1 млрд представляет собой общую стоимость транзакций, а не прибыль, даже часть этой суммы, после налогообложения, может открыть ценные доходы для страны, пытающейся отучиться от нефтяных доходов.

Как будет работать отчётность

Согласно NTAA 2025, поставщики услуг виртуальных активов (VASP) обязаны подавать ежемесячные отчёты соответствующему налоговому органу, увеличивая свои расходы на соблюдение требований.  

Эти отчёты должны включать характер предоставленной услуги виртуальных активов (обмен, продажа, перевод, хостинг); дату каждой транзакции; тип и стоимость задействованных виртуальных активов; продажную стоимость виртуальных активов; имя, адрес, номер телефона, адрес электронной почты и налоговый ID клиента, включая NIN клиента, где применимо.  

«Имя, адрес, номер телефона, адрес электронной почты и Tax ID клиента, включая национальный идентификационный номер клиента, если он является физическим лицом», — гласит закон.

Другая информация включает имя, адрес, номер телефона и адрес электронной почты любого контрагента, участвующего в транзакции, и любую другую дополнительную информацию.

Налоговые органы также уполномочены запрашивать дополнительную информацию у VASP, с уведомлением или без него.

Помимо налоговой отчётности, VASP должны отмечать крупные или подозрительные транзакции как для налоговых органов, так и для Нигерийского подразделения финансовой разведки (NFIU), расширяя надзор за криптовалютой в более широкие рамки борьбы с отмыванием денег страны.

Биржи также обязаны вести записи подтверждения личности (KYC) и хранить данные о транзакциях и идентификации клиентов не менее семи лет после последней транзакции.

Трекер соблюдения требований и налогов

Отображение вашего нормативного следа NTAA 2025.

ГОДОВЫЕ КРИПТОИНВЕСТИЦИИ (СТОИМОСТЬ)

₦

ОБЩАЯ РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ

₦

Создать карту соблюдения

Расч. налоговое обязательство 2026

₦0

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ОТЧЁТ ВАШЕЙ БИРЖИ ВКЛЮЧАЕТ:

Полное имя и адрес

Действительный TIN и NIN

Стоимость сделок в найре

Личность контрагента

Источник: NTAA 2025 разд. 25 и ISA 2025. Штраф за несоблюдение: ₦10 млн.

⚠✅ℹ

Бремя налогообложения

Это не первая попытка Нигерии облагать налогом криптовалютную прибыль. Закон о финансах 2022 года ввёл 10%-ный налог на прибыль от цифровых активов, но правоприменение оказалось трудным в экосистеме, где транзакции было трудно связать с физическими лицами.

NTAA пытается закрыть этот пробел. VASP теперь должны зарегистрироваться в налоговых органах, в то время как крипто-трейдеры должны самостоятельно сообщать о прибыли, которая подпадает под налог на личный доход.

«Налогооблагаемое лицо, занимающееся деятельностью с виртуальными активами, должно вести записи и книги, как предусмотрено разделом 31 настоящего Закона, и сообщать о деятельности с виртуальными активами соответствующим налоговым органам», — отмечается в законе.

Обязательное использование TIN и NIN — уже требуемых для открытия банковского счёта — добавляет уровень проверки, которого раньше не существовало. То, что когда-то действовало в нормативных серых зонах, втягивается в строго контролируемую систему.

Этот налоговый толчок также соответствует более широким нормативным изменениям. В марте 2025 года Закон об инвестициях и ценных бумагах (ISA) Нигерии 2025 официально признал виртуальные и цифровые активы ценными бумагами, поставив VASP, операторов цифровых активов (DAOP) и биржи цифровых активов (DAX) под надзор Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).

Несоблюдающие требования VASP сталкиваются со штрафами в размере ₦10 млн ($7 026,57) в первый месяц неисполнения и ₦1 млн ($702,66) за каждый последующий месяц, наряду с риском приостановки или отзыва лицензии.

Новые налоговые законы Нигерии являются самыми масштабными, которые страна видела за десятилетия. Заставляя поставщиков криптовалютных услуг сообщать TIN и NIN вместе с данными о транзакциях, налоговые органы больше не являются пассивными наблюдателями цифровых финансов. Теперь они могут связывать криптовалютные сделки с реальными людьми, существующими записями о доходах и прошлыми декларациями. При этом крипто переходит из в значительной степени непрозрачной деятельности в ту, которую можно отслеживать, перепроверять, проверять и облагать налогом.