Как рассчитать налоги на криптовалюту в 2026 году: Ключевые обновления IRS и глобальные налоговые тенденции

В 2026 году налоговая отчетность по цифровым активам становится более строгой, потому что отчетность становится более стандартизированной, а несоответствия выявляются быстрее. При чистой отчетности налоги на криптовалюту становятся обычными расчетами, а не срочной борьбой в конце сезона.

Налоги на криптовалюту: обновления IRS, которые формируют соответствие в 2026 году

В США виртуальная валюта по-прежнему рассматривается как имущество для целей федерального налогообложения. Основное изменение заключается в отчетности брокеров: Министерство финансов и IRS выпустили окончательные правила, которые используют форму 1099-DA для определенных операций, связанных с транзакциями с 1 января 2025 года или после этой даты.

Инструкции IRS для формы 1099-DA описывают переход, при котором брокеры не обязаны отчитываться о базисе продаж, осуществленных в 2025 году, в то время как 2026 год и далее переходят к обязательной отчетности о валовой выручке и базисе для покрытых цифровых активов. Для многих налогоплательщиков это означает, что данные о выручке появляются раньше, чем базис становится полным, поэтому налоги на криптовалюту по-прежнему зависят от личного реестра.

Реестр на первом месте

Обоснованная отчетность начинается с полного годового реестра по каждому биржевому счету, кошельку и используемому приложению. Он должен включать сделки, обмены и комиссии с отметками времени. Переводы между кошельками, принадлежащими одному и тому же лицу, обычно не являются налогооблагаемыми операциями, но они сохраняют период владения и базис, поэтому они должны быть зарегистрированы. Пропущенные переводы являются распространенной причиной завышения налогов на криптовалюту.

Что обычно вызывает налогообложение

Налогооблагаемые моменты обычно начинаются с операции, означающей, что налогоплательщик отказался от одного актива в обмен на что-то другое. Продажа криптовалюты за наличные — это операция. Обмен одного токена на другой обычно является операцией первого токена и приобретением второго. Трата криптовалюты на покупку продукта, услуги или NFT обычно также является операцией. Некоторые действия сначала создают обычный доход, такие как вознаграждения за стейкинг или оплата в криптовалюте, и эти единицы могут позже создать прирост или убыток капитала при продаже. Правильное определение категорий на ранней стадии сохраняет налоги на криптовалюту чистыми позже.

Как рассчитываются прибыли и убытки

Для капитальных транзакций основной расчет — это выручка минус стоимостная база, скорректированная на комиссии. Выручка — это стоимость, полученная во время операции, обычно измеряемая в долларах для отчетности в США. Стоимостная база — это то, что было уплачено для приобретения актива, часто включая определенные комиссии, связанные с приобретением. Период владения затем определяет краткосрочный или долгосрочный режим.

Простой пример: токен, приобретенный за 1 200 $ с комиссией 15 $, добавленной к базису, имеет базис 1 215 $. Если он позже продан за 1 700 $, а комиссия 20 $ уменьшает выручку, выручка составляет 1 680 $, а прирост — 465 $. Это основа налогов на криптовалюту.

Выбор лота и почему это сейчас важнее

Когда один и тот же актив приобретается по разным ценам, налогоплательщик должен определить, какие единицы были реализованы. Если конкретная идентификация подтверждается надлежащей документацией, она может дать более точный результат, чем общий метод; если нет, многие налогоплательщики полагаются на подход по умолчанию, такой как FIFO. По мере улучшения отчетности отслеживание лотов все больше формирует налоги на криптовалюту, определяя, какой базис привязан к каждой операции.

События дохода, требующие осторожного обращения

Постановление о доходах 2023-14 гласит, что налогоплательщик, использующий кассовый метод, включает вознаграждения за стейкинг в валовой доход, когда налогоплательщик получает контроль и власть, измеренные по справедливой рыночной стоимости на тот момент.

Постановление о доходах 2019-24 объясняет, что только харфорк не создает валового дохода, если не получены новые единицы, в то время как аirdrop после харфорка может создать обычный доход при получении. Криптовалюта, выплаченная за услуги, обычно является доходом при получении, и эта стоимость дохода обычно становится базисом, который позже определяет прирост или убыток при продаже, что является еще одним местом, где налоги на криптовалюту могут удивить людей, которые отслеживают только сделки.

Как форма 1099-DA вписывается в рабочий процесс

Форма 1099-DA полезна для перекрестной проверки, но она может пропустить базис, когда активы были внесены извне платформы. Практический подход — это сверка: сопоставьте отчетные строки с реестром, затем отчитывайтесь, используя базис реестра и метод лота, сохраняя при этом поддержку расхождений, что уменьшает сюрпризы в налогах на криптовалюту.

Глобальные налоговые тенденции, которые имеют значение в 2026 году

Сдвиг в отчетности является глобальным. Правила DAC8 ЕС вступают в силу 1 января 2026 года и расширяют автоматический обмен информацией о транзакциях с криптоактивами через отчитывающихся поставщиков услуг криптоактивов. Структура CARF ОЭСР также подталкивает юрисдикции к обмену информацией о трансграничной деятельности с криптоактивами в сроки, которые начинаются для ранних последователей в 2027 году. Эти тенденции делают налоги на криптовалюту труднее игнорировать.

Заключение

Налоги на криптовалюту в 2026 году управляемы с систематическим подходом: создайте полный реестр, классифицируйте операции и доход, рассчитайте выручку минус базис и сохраняйте поддержку переводов и выбора лотов. Внедрение 1099-DA увеличивает видимость выручки, в то время как базис по-прежнему зависит от записей налогоплательщика во время перехода, описанного в инструкциях IRS.

Часто задаваемые вопросы

Может ли кто-то быть обязан платить налог на вознаграждения за стейкинг без продажи?

Вознаграждения за стейкинг включаются в валовой доход, когда налогоплательщик получает контроль и власть, поэтому налог может быть причитаться, даже когда токены удерживаются.

Что нового в отчетности в 2026 году?

Форма 1099-DA применяется к транзакциям с 1 января 2025 года или после этой даты, и инструкции IRS описывают переход, при котором отчетность о базисе не требуется для продаж 2025 года, в то время как 2026 год и далее переходят к обязательной отчетности о базисе для покрытых цифровых активов.

Глоссарий ключевых терминов

Стоимостная база: то, что было уплачено за актив, скорректированное на определенные комиссии.

Выручка: то, что было получено при операции.

Период владения: время между приобретением и операцией.

Форма 1099-DA: форма брокера, отчитывающаяся об определенных операциях с цифровыми активами.

DAC8: Директива ЕС, расширяющая автоматический обмен налоговой информацией о транзакциях с криптоактивами с 1 января 2026 года.

CARF: Структура отчетности о криптоактивах ОЭСР для автоматического обмена информацией о транзакциях с криптоактивами.

Источники

IRS

Taxation and Customs Union

Читать далее: How to Calculate Crypto Taxes in 2026: Key IRS Updates and Global Tax Trends">Как рассчитать налоги на криптовалюту в 2026 году: ключевые обновления IRS и глобальные налоговые тенденции