กฎหมายภาษีคริปโตของสหภาพยุโรปจะทำงานในทางปฏิบัติอย่างไร

ประเด็นสำคัญ

• กฎภาษีคริปโตใหม่ของสหภาพยุโรปไม่ได้นำภาษีใหม่มาใช้ แต่ขยายความโปร่งใสทางภาษีโดยให้แน่ใจว่าธุรกรรมคริปโตได้รับการรายงานและแบ่งปันข้ามประเทศสมาชิก

• ภาระหน้าที่ในการรายงานตกอยู่กับผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตเป็นหลัก โดยกำหนดให้พวกเขาต้องรวบรวมข้อมูลระบุตัวตนผู้ใช้ รายละเอียดการพำนักทางภาษี และข้อมูลธุรกรรมในรูปแบบมาตรฐาน

• ข้อมูลที่รายงานโดยแพลตฟอร์มจะถูกแลกเปลี่ยนโดยอัตโนมัติระหว่างหน่วยงานภาษีของสหภาพยุโรป ลดช่องว่างการรายงานข้ามพграницสำหรับผู้ใช้คริปโต

• กรอบการทำงานนี้สอดคล้องกับมาตรฐานการรายงานคริปโตระดับโลกขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา เพิ่มความเข้ากันได้กับเขตอำนาจศาลนอกสหภาพยุโรป

สหภาพยุโรปกำลังจะเพิ่มความเข้มงวดในการตรวจสอบธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ภาระหน้าที่การรายงานที่ได้รับการปรับปรุงกำหนดให้แพลตฟอร์มคริปโตที่ดำเนินงานในสหภาพยุโรปหรือให้บริการผู้ใช้ในสหภาพยุโรปต้องให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับผู้ใช้และธุรกรรมของพวกเขาแก่หน่วยงานภาษี การเปลี่ยนแปลงนี้ทำให้สินทรัพย์ดิจิทัลสอดคล้องกับข้อกำหนดด้านความโปร่งใสที่จัดตั้งขึ้นมานานในการเงินแบบเดิม

กฎหมายหลักที่ขับเคลื่อนการเปลี่ยนแปลงนี้คือคำสั่งของสภา (EU) 2023/2226 ซึ่งเรียกกันทั่วไปว่า DAC8 มันขยายกรอบการทำงานที่มีอยู่ของสหภาพยุโรปสำหรับการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติเพื่อรวมสินทรัพย์คริปโต เมื่อจับคู่กับกฎระเบียบตลาดสินทรัพย์คริปโต (MiCA) แล้ว DAC8 แสดงถึงก้าวสำคัญในการควบคุมภาคคริปโต โดยมุ่งเน้นไปที่การจัดเก็บภาษีโดยเฉพาะมากกว่าพฤติกรรมตลาดหรือการออกใบอนุญาตเพียงอย่างเดียว

บทความนี้อธิบายว่าระบบการรายงานภาษีคริปโตใหม่ของสหภาพยุโรปจะทำงานอย่างไร สรุปภาระหน้าที่สำหรับแพลตฟอร์ม และตรวจสอบผลกระทบต่อผู้ใช้รายบุคคลเมื่อกฎมีผลบังคับใช้

เหตุใดจึงนำ DAC8 มาใช้: ปิดช่องว่างจากธนาคารสู่บล็อกเชน

มานานกว่าทศวรรษ ประเทศในสหภาพยุโรปได้ใช้คำสั่งว่าด้วยความร่วมมือด้านการบริหาร (DAC) เพื่อแบ่งปันข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับภาษีข้ามพรมแดนโดยอัตโนมัติ การทำซ้ำก่อนหน้านี้ครอบคลุมบัญชีธนาคาร รายได้จากการลงทุน และแพลตฟอร์มดิจิทัลบางอย่าง แต่ธุรกรรมคริปโตส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นจากการรายงานตามปกติ

เมื่อการนำสกุลเงินดิจิทัลมาใช้เพิ่มขึ้นในยุโรป การยกเว้นนี้สร้างช่องโหว่ที่ชัดเจนสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีที่อาจเกิดขึ้น เจ้าหน้าที่ของสหภาพยุโรปมองว่าการยกเว้นคริปโตเพียงเพราะพื้นฐานทางเทคโนโลยีนั้นไม่สอดคล้องกัน

DAC8 มีเป้าหมายเพื่อปิดช่องว่างนี้โดยรวมสินทรัพย์คริปโตอย่างเป็นทางการเข้าสู่ระบบความโปร่งใสทางภาษี เพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลธุรกรรมได้รับการรวบรวม รายงาน และแลกเปลี่ยนในลักษณะที่คล้ายกับข้อมูลทางการเงินแบบดั้งเดิม คณะกรรมาธิการยุโรปได้เน้นย้ำว่าคริปโตไม่สมควรได้รับการยกเว้นพิเศษจากการบังคับใช้กฎหมายภาษี

การจัดตำแหน่งกับกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD (CARF)

สหภาพยุโรปสร้าง DAC8 รอบ CARF ซึ่งเปิดตัวในปี 2023 CARF กำหนดมาตรฐานระดับโลกสำหรับการรายงานธุรกรรมคริปโตโดยระบุ:

• สินทรัพย์คริปโตใดมีคุณสมบัติสำหรับการรายงาน

• หน่วยงานใดต้องรายงาน

• รายละเอียดผู้ใช้และธุรกรรมเฉพาะที่จำเป็น

ด้วยการนำแบบจำลอง CARF มาใช้ สหภาพยุโรปส่งเสริมความสอดคล้องกับมาตรฐานระหว่างประเทศ ทำให้ง่ายต่อการแบ่งปันข้อมูลกับประเทศนอกสหภาพยุโรปที่ใช้กฎที่คล้ายกัน

คุณรู้หรือไม่? ก่อนกฎเฉพาะคริปโต หน่วยงานภาษีหลายแห่งในสหภาพยุโรปพึ่งพาบริษัทวิเคราะห์บล็อกเชนแทนการรายงานอย่างเป็นทางการเพื่อประเมินกิจกรรมคริปโต ซึ่งมักจะสร้างตัวเลขที่แตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญสำหรับตลาดเดียวกัน

ขอบเขตของ DAC8: สินทรัพย์และแพลตฟอร์มที่ครอบคลุม

จุดเน้นของ DAC8 คือผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโต (CASPs) ที่ดำเนินงานในสหภาพยุโรป ซึ่งรวมถึงการแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ นายหน้า กระเป๋าเงินดูแลรักษา และตัวกลางที่คล้ายกัน กฎครอบคลุมสินทรัพย์หลากหลายประเภท รวมถึงสกุลเงินดิจิทัลส่วนใหญ่ สเตเบิลคอยน์ สินทรัพย์โทเค็น และโทเค็นที่ไม่สามารถเทียบเท่าได้บางอย่างที่ทำงานเหมือนยานพาหนะการลงทุนมากกว่าของสะสมที่บริสุทธิ์ การเน้นอยู่ที่ความสามารถในการโอนและการใช้งานการลงทุนมากกว่าฉลากเฉพาะ

ภาระหน้าที่ขยายไปเกินกว่าแพลตฟอร์มที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรป ผู้ให้บริการนอกสหภาพยุโรปที่ให้บริการผู้ใช้ในสหภาพยุโรปอาจต้องปฏิบัติตามด้วย โดยเน้นผลกระทบนอกอาณาเขตของคำสั่ง

กำหนดเวลาและการดำเนินการของ DAC8

ที่นำมาใช้ในเดือนตุลาคม 2023 DAC8 กำหนดให้มีการโอนไปสู่กฎหมายแห่งชาติภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 โดยมีการใช้งานเริ่มต้นในวันที่ 1 มกราคม 2026 ณ ต้นปี 2026 รัฐสมาชิกบางแห่งเผชิญกับความล่าช้าหรือประกาศการละเมิดสำหรับการโอนที่ไม่สมบูรณ์ แม้ว่าสหภาพยุโรปคาดหวังการบังคับใช้เต็มรูปแบบ

วันที่สำคัญรวมถึง:

• แพลตฟอร์มเริ่มรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องในวันที่ 1 มกราคม 2026

• รายงานฉบับแรก ครอบคลุมกิจกรรมปี 2026 จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีแห่งชาติในปี 2027 โดยทั่วไปภายในเก้าเดือนหลังสิ้นปี

• หน่วยงานภาษีจะแลกเปลี่ยนข้อมูลโดยอัตโนมัติเป็นรายปีกับประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป

คณะกรรมาธิการได้ส่งสัญญาณว่าคาดหวังการดำเนินการที่ทันเวลาและเต็มรูปแบบ หลายประเทศได้รับประกาศอย่างเป็นทางการสำหรับความล่าช้าในการโอนกฎ ซึ่งเน้นว่าการบังคับใช้จะไม่เป็นตัวเลือก

คุณรู้หรือไม่? ร่างแรกของข้อเสนอภาษีคริปโตของสหภาพยุโรปถกเถียงกันว่ากระเป๋าเงินดูแลตนเองจะอยู่ภายใต้การรายงานได้หรือไม่ โดยเน้นว่าการควบคุมความเป็นเจ้าของแบบกระจายอำนาจนั้นยากเพียงใด

ข้อกำหนดการรายงานสำหรับแพลตฟอร์มใน DAC8

ภายใต้ DAC8 CASPs จำเป็นต้องทำการตรวจสอบอย่างรอบคอบที่เพิ่มขึ้นและส่งข้อมูลโดยละเอียดไปยังหน่วยงานภาษีท้องถิ่นของพวกเขา ซึ่งรวมถึงรายละเอียดผู้ใช้เช่น ชื่อเต็ม ที่อยู่ การพำนักทางภาษี และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ถ้ามี

ข้อมูลธุรกรรมรวมถึง:

• ประเภทของธุรกรรมคริปโต เช่น การขาย การแลกเปลี่ยน และการโอน

• รายได้รวมจากการจำหน่าย

• วันที่และมูลค่าของธุรกรรม

หลังจากการรวบรวม ข้อมูลนี้จะถูกแบ่งปันโดยอัตโนมัติระหว่างหน่วยงานภาษีของสหภาพยุโรป ประเทศที่ผู้ใช้พำนักอยู่จะได้รับข้อมูลที่เกี่ยวข้องแม้ว่าแพลตฟอร์มจะตั้งอยู่ในประเทศอื่น

สำหรับแพลตฟอร์ม DAC8 ทำให้การรายงานภาษีคริปโตเป็นภาระหน้าที่การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่มีโครงสร้างและเกิดซ้ำ มันคล้ายกับการรายงานทางการเงินมากกว่าการเปิดเผยข้อมูลแบบเฉพาะกิจ

ผลกระทบของ DAC8 ต่อผู้ใช้คริปโต

หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ใช้คริปโตคือความโปร่งใสในการรายงานภาษีที่เพิ่มขึ้นภายใต้ DAC8 หน่วยงานภาษีแห่งชาติสามารถดูธุรกรรมที่ทำบนแพลตฟอร์มการรายงานได้ในขณะนี้

สิ่งนี้อาจส่งผลให้:

• คำขอสำหรับข้อมูลการพำนักทางภาษีหรือข้อมูลระบุตัวตนโดยละเอียดมากขึ้นระหว่างการตั้งค่าบัญชีหรือการอัปเดต

• ความสามารถที่มากขึ้นสำหรับเจ้าหน้าที่ในการจับคู่กิจกรรมคริปโตกับรายได้ที่ประกาศในการยื่นภาษี

• การตรวจจับความไม่สอดคล้องระหว่างข้อมูลที่รายงานและการยื่นภาษีได้ง่ายขึ้น

DAC8 ไม่ได้นำภาษีใหม่มาใช้หรือทำให้อัตราเป็นมาตรฐานทั่วสหภาพยุโรป รัฐสมาชิกยังคงมีอำนาจเหนือนโยบายการจัดเก็บภาษีคริปโต เนื่องจากคำสั่งมุ่งเน้นเพียงการแลกเปลี่ยนข้อมูล ในขณะที่ DAC8 ทำให้การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างเจ้าหน้าที่เป็นอัตโนมัติ ผู้ใช้ยังคงต้องรายงานกิจกรรมคริปโตของพวกเขาผ่านการยื่นภาษีแห่งชาติที่เกี่ยวข้อง

ความท้าทายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับแพลตฟอร์มภายใต้ DAC8

การดำเนินการ DAC8 ต้องการการอัปเกรดที่สำคัญ รวมถึงการติดตามธุรกรรมที่แม่นยำ การตรวจสอบการพำนักทางภาษี และการจัดเก็บข้อมูลที่ปลอดภัย ผู้ให้บริการขนาดเล็กหรือมีทรัพยากรน้อยอาจดิ้นรนเพื่อตอบสนองภาระหน้าที่เหล่านี้ควบคู่ไปกับข้อกำหนด MiCA และการต่อต้านการฟอกเงิน

การไม่ปฏิบัติตามมีความเสี่ยงของการลงโทษ รวมถึงค่าปรับสำหรับรายงานที่ล่าช้า ไม่สมบูรณ์ หรือขาดหายไป บางแพลตฟอร์มได้ระบุว่าต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจมีอิทธิพลต่อการเลือกสถานที่ดำเนินงาน

ผู้ใช้อาจเผชิญกับความสับสนในการทำความเข้าใจ DAC8 ในบริบทของ MiCA DAC8 จัดการกับความโปร่งใสทางภาษีเบื้องหลัง ในขณะที่ MiCA ครอบคลุมการออกใบอนุญาต การปกป้องนักลงทุน และพฤติกรรมตลาด

ทั้งสองเป็นส่วนเสริม: DAC8 ให้แน่ใจว่าข้อมูลภาษีไหลเมื่อบริการทำงาน ในขณะที่ MiCA กำหนดการดำเนินงานที่อนุญาต ร่วมกัน พวกเขาสร้างกรอบการกำกับดูแลที่ครอบคลุมสำหรับเศรษฐกิจคริปโต

แง่มุมบางอย่างยังคงไม่ชัดเจนภายใต้ DAC8 เช่น การเงินแบบกระจายอำนาจ (DeFi) เข้ากันได้อย่างไรเมื่อไม่มีตัวกลางกลางที่จะรายงานให้ ผู้สนับสนุนความเป็นส่วนตัวได้แสดงความกังวลเกี่ยวกับการรวบรวมและแบ่งปันข้อมูลอย่างกว้างขวาง แม้ว่าเจ้าหน้าที่ของสหภาพยุโรประบุว่ากฎระเบียบการคุ้มครองข้อมูลทั่วไป (GDPR) และกฎหมายคุ้มครองข้อมูลอื่นๆ ยังคงใช้งาน ยังคงต้องดูว่าการป้องกันเหล่านี้จะทำงานในทางปฏิบัติอย่างไร

คุณรู้หรือไม่? แบบจำลองการรายงานภาษีคริปโตที่คล้ายกันกำลังถูกสำรวจในเอเชีย-แปซิฟิกและละตินอเมริกา บ่งชี้ว่าความโปร่งใสแบบสหภาพยุโรปอาจกลายเป็นบรรทัดฐานระดับโลกมากกว่าข้อยกเว้นระดับภูมิภาค

DAC8 ในบริบทที่กว้างขึ้น

DAC8 เป็นส่วนหนึ่งของแนวโน้มระดับโลกเมื่อคริปโตบูรณาการเข้าสู่การเงินกระแสหลัก รัฐบาลทั่วโลกกำลังปฏิบัติต่อมันมากขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของระบบการเงินกระแสหลักมากกว่าเศรษฐกิจคู่ขนานที่มองด้วยความสงสัย

ด้วยการนำมาตรฐานที่สอดคล้องกับ OECD มาใช้และเปิดใช้งานการแลกเปลี่ยนข้ามพรมแดน สหภาพยุโรปเน้นว่าคริปโตจะเผชิญกับความต้องการความโปร่งใสเช่นเดียวกับสินทรัพย์แบบดั้งเดิม สำหรับผู้ใช้และแพลตฟอร์มในยุโรป ช่วงเวลาของการกำกับดูแลภาษีอย่างเป็นทางการที่จำกัดกำลังสิ้นสุดลงอย่างมีประสิทธิภาพ

Cointelegraph รักษาความเป็นอิสระในการบรรณาธิการอย่างเต็มที่ การเลือก การมอบหมาย และการเผยแพร่เนื้อหาฟีเจอร์และนิตยสารไม่ได้รับอิทธิพลจากผู้โฆษณา พันธมิตร หรือความสัมพันธ์เชิงพาณิชย์

แหล่งที่มา: https://cointelegraph.com/news/how-the-eu-s-crypto-tax-rules-are-expected-to-work-for-users-and-platforms?utm_source=rss_feed&utm_medium=feed&utm_campaign=rss_partner_inbound