ไนจีเรียวางแผนติดตามเงินคริปโตโดยไม่ต้องเจาะบล็อกเชน

นี่คือ Follow the Money ซีรีส์รายสัปดาห์ของเราที่เจาะลึกผลประกอบการ ธุรกิจ และกลยุทธ์การขยายตัวของฟินเทคและสถาบันการเงินในแอฟริกา ฉบับใหม่ออกทุกวันจันทร์ 

ไนจีเรียต้องการส่วนแบ่งจากผลกำไรคริปโต กฎหมายภาษีใหม่เปิดเผยกลไกที่สามารถทำให้เงินคริปโตสามารถติดตามได้ในที่สุด: หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และหมายเลขประจำตัวประชาชน (NIN)

การวิเคราะห์ของ TechCabal เกี่ยวกับพระราชบัญญัติการบริหารภาษีไนจีเรีย (NTAA) 2025 แสดงให้เห็นว่ารัฐบาลวางแผนที่จะทำให้ธุรกรรมคริปโต ซึ่งครั้งหนึ่งเคยมองไม่เห็นสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษี สามารถติดตามได้โดยการเชื่อมโยงการซื้อขายกับตัวตนจริงผ่าน TIN และ NIN

นี่เป็นจุดเปลี่ยนในวิธีการติดตามสกุลเงินดิจิทัลในไนจีเรีย เมื่อมี TIN แนบมาด้วย การซื้อขายคริปโตสามารถจับคู่กับการแจ้งรายได้และบันทึกภาษีได้ ทำให้เจ้าหน้าที่สามารถติดตามเงินได้นอกเหนือกระเป๋าเงินและเข้าสู่เศรษฐกิจที่เป็นทางการ โดยไม่จำเป็นต้องสัมผัสบล็อกเชนเอง

การเคลื่อนไหวนี้ทำให้ไนจีเรียสอดคล้องกับกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตใหม่ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (CARF) ซึ่งออกแบบมาเพื่อสกัดกั้นการหลีกเลี่ยงภาษีและการเลี่ยงภาษีในสินทรัพย์ดิจิทัล กรอบการทำงานซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2026 ทำให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมคริปโตที่ดำเนินการทั้งในประเทศและต่างประเทศ

ในสหราชอาณาจักร เช่น ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตต้องเก็บรวบรวมชื่อลูกค้า วันเกิด หมายเลขประกันสังคมหรือหมายเลขอ้างอิงผู้เสียภาษีเฉพาะสำหรับผู้อยู่อาศัย และ TIN (พร้อมประเทศที่ออกให้) สำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัย

ไนจีเรียกำลังสร้างไปสู่การมองเห็นแบบเดียวกัน

ทำไมต้องใช้ TIN/NIN?

TIN หรือที่เรียกว่า Tax ID เป็นหมายเลขเฉพาะที่ออกโดยร่วมกันโดยสำนักงานสรรพากรไนจีเรีย (NRS) และคณะกรรมการรายได้ร่วม (JRB) มันมีอยู่เพื่อติดตามบุคคลและธุรกิจสำหรับการบริหารภาษี การปฏิบัติตามกฎระเบียบ และการบังคับใช้

NIN เป็นตัวเทียบเท่าที่ใกล้เคียงที่สุดของไนจีเรียกับหมายเลขประกันสังคม เชื่อมโยงบุคคลกับข้อมูลไบโอเมตริกซ์—ลายนิ้วมือและบันทึกใบหน้า—ในฐานข้อมูลเอกลักษณ์แห่งชาติ สำหรับบุคคล TIN ถูกสร้างขึ้นจาก NIN

โดยการกำหนดให้ผู้ให้บริการคริปโตเก็บรวบรวมและรายงาน TIN และ NIN ของลูกค้า ไนจีเรียกำลังขยายระบบติดตามเอกลักษณ์ที่กว้างขวางอยู่แล้วเข้าสู่เศรษฐกิจสินทรัพย์ดิจิทัล แทนที่จะสร้างโครงสร้างพื้นฐานการเฝ้าระวังบล็อกเชนที่ซับซ้อน เจ้าหน้าที่สามารถติดตามเส้นทางที่ชัดเจนขึ้น: จากการแลกเปลี่ยนคริปโต ไปยังบุคคลที่ระบุชื่อ ไปยังรายได้ที่แจง

ทำไมต้องเป็นคริปโต?

ตลาดคริปโตของไนจีเรียได้รับมูลค่าประมาณ 92.1 พันล้านดอลลาร์ระหว่างเดือนกรกฎาคม 2024 ถึงมิถุนายน 2025 ทำให้จัดอยู่ในอันดับที่ใหญ่ที่สุดในโลก  

ด้วยแผนของไนจีเรียที่จะเพิ่มอัตราส่วนภาษีต่อ GDP จากต่ำกว่า 10% เป็น 18% ภายในปี 2027 การเข้าถึงภาคส่วนที่เติบโตต่อเนื่องเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผลสำหรับหน่วยงานกำกับดูแล ในขณะที่ก่อให้เกิดความกังวลสำหรับผู้ใช้

แม้ว่า 92.1 พันล้านดอลลาร์จะแสดงถึงมูลค่าธุรกรรมทั้งหมด ไม่ใช่กำไร แต่แม้แต่เศษเสี้ยวของจำนวนเงินนั้น เมื่อสามารถเก็บภาษีได้ ก็สามารถปลดล็อครายได้ที่มีค่าสำหรับประเทศที่พยายามหย่าตัวเองออกจากรายได้จากน้ำมัน

การรายงานจะทำงานอย่างไร

ภายใต้ NTAA 2025 ผู้ให้บริการสินทรัพย์เสมือน (VASP) จำเป็นต้องยื่นรายงานรายเดือนต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเพิ่มต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบของพวกเขา  

รายงานเหล่านี้ต้องรวมถึงลักษณะของบริการสินทรัพย์เสมือนที่ให้บริการ (การแลกเปลี่ยน การขาย การโอน การเก็บรักษา) วันที่ของแต่ละธุรกรรม ประเภทและมูลค่าของสินทรัพย์เสมือนที่เกี่ยวข้อง มูลค่าการขายของสินทรัพย์เสมือน ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ ที่อยู่อีเมล และหมายเลขภาษีของลูกค้า รวมถึง NIN ของลูกค้าในกรณีที่เกี่ยวข้อง  

"ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ ที่อยู่อีเมล และหมายเลขภาษีของลูกค้า รวมถึงหมายเลขประจำตัวประชาชนของลูกค้าหากเป็นบุคคล" กฎหมายระบุ

ข้อมูลอื่นๆ รวมถึงชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และที่อยู่อีเมลของคู่สัญญาใดๆ ที่เกี่ยวข้องในธุรกรรม และข้อมูลเพิ่มเติมอื่นๆ

หน่วยงานจัดเก็บภาษียังมีอำนาจในการขอข้อมูลเพิ่มเติมจาก VASP ไม่ว่าจะมีการแจ้งล่วงหน้าหรือไม่ก็ตาม

นอกเหนือจากการรายงานภาษีแล้ว VASP ต้องแจ้งธุรกรรมขนาดใหญ่หรือน่าสงสัยทั้งต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีและหน่วยข่าวกรองการเงินไนจีเรีย (NFIU) ขยายการกำกับดูแลคริปโตเข้าสู่กรอบการต่อต้านการฟอกเงินที่กว้างขึ้นของประเทศ

การแลกเปลี่ยนยังต้องรักษาบันทึกการรู้จักลูกค้า (KYC) และเก็บรักษาข้อมูลธุรกรรมและข้อมูลระบุตัวตนของลูกค้าเป็นเวลาอย่างน้อยเจ็ดปีหลังจากธุรกรรมครั้งสุดท้าย

เครื่องมือติดตามการปฏิบัติตามกฎระเบียบและภาษี

แมปรอยเท้าด้านกฎระเบียบ NTAA 2025 ของคุณ

การลงทุนคริปโตรายปี (ต้นทุน)

₦

กำไรที่เกิดขึ้นจริงทั้งหมด

₦

สร้างแผนที่การปฏิบัติตามกฎระเบียบ

ภาระผูกพันภาษีประมาณการปี 2026

₦0

รายงานรายเดือนของการแลกเปลี่ยนของคุณรวมถึง:

ชื่อเต็มและที่อยู่

TIN และ NIN ที่ถูกต้อง

มูลค่าไนราของการซื้อขาย

เอกลักษณ์ของคู่สัญญา

แหล่งที่มา: NTAA 2025 มาตรา 25 และ ISA 2025 บทลงโทษการไม่ปฏิบัติตาม: ₦10M

⚠✅ℹ

ภาระของการจัดเก็บภาษี

นี่ไม่ใช่ความพยายามครั้งแรกของไนจีเรียในการจัดเก็บภาษีจากผลกำไรคริปโต พระราชบัญญัติการเงินปี 2022 แนะนำภาษี 10% จากกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัล แต่การบังคับใช้พิสูจน์แล้วว่ายากในระบบนิเวศที่ธุรกรรมยากที่จะเชื่อมโยงกับบุคคล

NTAA พยายามปิดช่องว่างนั้น VASP ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีในตอนนี้ ในขณะที่เทรดเดอร์คริปโตคาดว่าจะรายงานกำไรด้วยตนเอง ซึ่งอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

"บุคคลที่ต้องเสียภาษีที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมสินทรัพย์เสมือนจะต้องเก็บบันทึกและบัญชีตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 31 ของพระราชบัญญัตินี้และรายงานกิจกรรมสินทรัพย์เสมือนต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง" กฎหมายระบุ

การใช้ TIN และ NIN อย่างบังคับ—ซึ่งจำเป็นอยู่แล้วสำหรับการเปิดบัญชีธนาคาร—เพิ่มชั้นของการตรวจสอบที่ไม่เคยมีมาก่อน สิ่งที่เคยดำเนินการในพื้นที่สีเทาด้านกฎระเบียบกำลังถูกดึงเข้าสู่ระบบที่ได้รับการตรวจสอบอย่างเข้มงวด

การผลักดันภาษีนี้ยังสอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบที่กว้างขึ้น ในเดือนมีนาคม 2025 พระราชบัญญัติการลงทุนและหลักทรัพย์ของไนจีเรีย (ISA) 2025 ได้รับรองอย่างเป็นทางการว่าสินทรัพย์เสมือนและดิจิทัลเป็นหลักทรัพย์ นำ VASP ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล (DAOP) และการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัล (DAX) มาอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC)

VASP ที่ไม่ปฏิบัติตามเผชิญกับบทลงโทษ ₦10 ล้าน ($7,026.57) ในเดือนแรกของการผิดนัดและ ₦1 ล้าน ($702.66) สำหรับแต่ละเดือนที่ตามมา พร้อมกับความเสี่ยงของการระงับหรือเพิกถอนใบอนุญาต

กฎหมายภาษีใหม่ของไนจีเรียเป็นกฎหมายที่กว้างขวางที่สุดที่ประเทศเห็นในรอบหลายทศวรรษ โดยการบังคับให้ผู้ให้บริการคริปโตรายงาน TIN และ NIN พร้อมกับข้อมูลธุรกรรม หน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่ใช่ผู้สังเกตการณ์แบบเฉยๆ ของการเงินดิจิทัลอีกต่อไป ตอนนี้พวกเขาสามารถเชื่อมโยงการซื้อขายคริปโตกับคนจริง บันทึกรายได้ที่มีอยู่ และการยื่นในอดีต ในการทำเช่นนั้น คริปโตเปลี่ยนจากกิจกรรมที่ไม่โปร่งใสส่วนใหญ่เป็นกิจกรรมที่สามารถติดตาม ตรวจสอบ ตรวจสอบ และจัดเก็บภาษีได้