[ถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี] คู่มือปฏิบัติการสำหรับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีสิ้นปีในฟิลิปปินส์

มะนิลา, ฟิลิปปินส์ – การปฏิบัติตามภาษีสิ้นปีมักถูกมองว่าเป็นภาระหน้าที่ตามปกติ แต่สำหรับธุรกิจและผู้เสียภาษีรายบุคคล มันมีบทบาทสำคัญในการรับรองความถูกต้องของรายงาน หลีกเลี่ยงค่าปรับ และลดความเสี่ยงจากการตรวจสอบ ณ สิ้นปี 2025 ผู้เสียภาษีได้รับการสนับสนุนให้ตรวจสอบบันทึกของตนตั้งแต่เนิ่นๆ และเตรียมพร้อมสำหรับข้อกำหนดสำคัญที่ครบกำหนดในไตรมาสแรกของปี 2026

ทำไมการปฏิบัติตามภาษีสิ้นปีจึงสำคัญ?

การปฏิบัติตามภาษีสิ้นปีไม่ได้เป็นเพียงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท่านั้น มันเกี่ยวข้องกับการกระทบยอดรายได้ ค่าใช้จ่าย เงินเดือน และภาษีที่หักไว้ตลอดทั้งปี เพื่อให้แน่ใจว่าตัวเลขทั้งหมดถูกต้องและสอดคล้องกัน การจัดการงานเหล่านี้ก่อนสิ้นปีช่วยลดความเสี่ยงของค่าปรับ ป้องกันความคลาดเคลื่อนที่อาจทำให้เกิดการตรวจสอบ และทำให้การเตรียมแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีราบรื่นขึ้นอย่างมาก

ภาระผูกพันด้านเงินเดือนและการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่สำคัญที่ต้องจำ

นายจ้างและผู้เสียภาษีควรให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับข้อกำหนดเกี่ยวกับเงินเดือนและการหักภาษี ณ ที่จ่ายประจำปี โดยเฉพาะการยื่นรายชื่อและใบรับรองให้กับพนักงานและสำนักงานสรรพากรภายใน (BIR)

พนักงานต้องได้รับ BIR Form 2316 หรือใบรับรองการจ่ายค่าตอบแทนและภาษีที่หัก ภายในหรือก่อนวันที่ 31 มกราคม 2026 ในขณะที่นายจ้างจะต้องส่งสำเนา Form 2316 ไปยัง BIR หรือสำนักงานสรรพากรเขตที่เกี่ยวข้องภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2026

BIR Form 1604-C ซึ่งสรุปภาษีที่หักจากค่าตอบแทนพร้อมรายชื่อพนักงาน ครบกำหนดวันที่ 31 มกราคม 2026 สำหรับการจ่ายเงินเช่นค่าธรรมเนียมวิชาชีพและค่าเช่า โดยทั่วไปจะอยู่ภายใต้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบขยาย (EWT) มากกว่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบขาดสุดท้าย (FWT) และควรรายงานผ่าน BIR Form 1604-F ซึ่งครบกำหนดเช่นกันในวันที่ 31 มกราคม 2026 ในขณะเดียวกัน BIR Form 1604-E ซึ่งครอบคลุมภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบเครดิตหรือขยาย พร้อมรายชื่อผู้รับเงิน ครบกำหนดวันที่ 1 มีนาคม 2026

BIR Form	คำอธิบาย	กำหนดส่ง
Form 2316	ใบรับรองการจ่ายค่าตอบแทน/ภาษีที่หัก พนักงานต้องได้รับสำเนาของตน ในขณะที่นายจ้างส่งสำเนาไปยัง BIR หรือ RDO	31 ม.ค. 2026 (พนักงาน), 28 ก.พ. 2026 (ส่ง BIR)
Form 1604-C	สรุปภาษีที่หักจากค่าตอบแทนประจำปี พร้อมรายชื่อพนักงาน	31 ม.ค. 2026
Form 1604-F	แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นสุดท้ายประจำปี (เช่น ธุรกรรม NRFC, เงินปันผล, ค่าลิขสิทธิ์, ดอกเบี้ย ฯลฯ)	31 ม.ค. 2026
Form 1604-E	แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบเครดิตหรือขยายประจำปี (เช่น ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ, ค่าเช่า, ผู้รับเหมาช่วง ฯลฯ) พร้อมรายชื่อผู้รับเงิน	1 มี.ค. 2026

เป็นสิ่งสำคัญที่บันทึกเงินเดือน แบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย และรายชื่อต้องกระทบยอดอย่างครบถ้วน ความไม่ตรงกันระหว่างจำนวนเงินที่รายงานและภาษีที่ชำระจริงในระหว่างปีอาจส่งผลให้เกิดค่าปรับหรือการประเมิน

สมุดบัญชี: ข้อกำหนดสิ้นปี

สมุดบัญชีที่ดูแลรักษาอย่างเหมาะสมยังคงเป็นรากฐานสำคัญของการปฏิบัติตามภาษี ไม่ว่าจะเป็นแบบด้วยมือ แบบใบเปล่า หรือแบบคอมพิวเตอร์ สมุดบัญชีต้องสมบูรณ์และทันสมัย บันทึกเหล่านี้สนับสนุนตัวเลขที่แถลงในแบบแสดงรายการภาษีและช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาในกรณีที่ BIR ตรวจสอบหรือตรวจสอบการยื่นของผู้เสียภาษี

การเตรียมการสิ้นปีอื่นๆ ที่ผู้เสียภาษีไม่ควรมองข้าม

นอกจากเงินเดือนและสมุดบัญชี ธุรกิจควรเตรียมรายการสินค้าคงคลังประจำปี โดยเฉพาะหากมีสต็อกหรือสินค้า และกระทบยอดกับบันทึกบัญชี ตารางการขาย การซื้อ และการหักภาษี ณ ที่จ่ายควรได้รับการตรวจสอบความถูกต้อง ในขณะที่เอกสารสนับสนุน เช่น ใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ และใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ควรจัดระเบียบอย่างเหมาะสมและเข้าถึงได้ง่าย

ข้อมูลเงินเดือน รวมถึงเงินเดือนเดือนที่ 13 และสวัสดิการอื่นๆ ต้องได้รับการตรวจสอบกับสิ่งที่รายงานใน Forms 2316 และ 1604-C เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสอดคล้องกันในการยื่นทั้งหมด

ข้อกำหนดการปฏิบัติตามท้องถิ่น

การปฏิบัติตามภาษีไม่สิ้นสุดเพียงแค่ภาษีระดับชาติ ธุรกิจยังต้องต่ออายุใบอนุญาตท้องถิ่น ชำระภาษีธุรกิจท้องถิ่น และยื่นรายงานให้กับเมืองหรือเทศบาล ซึ่งโดยทั่วไปครบกำหนดในเดือนมกราคม 2026 การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดท้องถิ่นเหล่านี้อาจส่งผลให้เกิดค่าปรับหรือความล่าช้าในการดำเนินธุรกิจ

การเตรียมการสำหรับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี

การทำงานปฏิบัติตามสิ้นปีให้เสร็จตั้งแต่เนิ่นๆ วางรากฐานสำหรับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีที่ถูกต้อง ผู้เสียภาษีตามปีปฏิทินมักจะยื่นแบบแสดงรายการประจำปีและงบการเงินที่ตรวจสอบแล้วภายในวันที่ 15 เมษายน 2026 การเตรียมการที่เหมาะสมช่วยลดความเครียดในนาทีสุดท้าย การปรับปรุงบัญชี ลดข้อผิดพลาด และลดความเสี่ยงของค่าปรับหรือการแก้ไข

เคล็ดลับที่ทำให้การปฏิบัติตามสิ้นปีง่ายขึ้น

ผู้เสียภาษีได้รับคำแนะนำให้กระทบยอดสมุดบัญชี บันทึกเงินเดือน และรายชื่อก่อนสิ้นปี การเก็บเอกสารสนับสนุนทั้งหมดให้เป็นระเบียบและค้นหาได้ง่ายสามารถประหยัดเวลาในช่วงฤดูกาลยื่น การขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญยังสามารถช่วยระบุช่องว่างหรือความคลาดเคลื่อนตั้งแต่เนิ่นๆ ทำให้สามารถจัดการปัญหาได้ก่อนที่กำหนดเวลาจะใกล้เข้ามา

ในการปฏิบัติตามภาษี การเตรียมการไม่ใช่แค่แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด แต่เป็นการป้องกันความเสี่ยงและต้นทุนที่ไม่จำเป็น – Rappler.com

ACG เป็นบริษัทที่ปรึกษาด้านภาษีที่ได้รับความไว้วางใจมากที่สุดในฟิลิปปินส์ ให้บริการกลยุทธ์ภาษี การปฏิบัติตาม และบริการที่ปรึกษานโยบายแก่บริษัทข้ามชาติ นักลงทุนต่างชาติ และสถาบันของรัฐ ด้วยการมีตัวตนที่แข็งแกร่งในเอเชียและเครือข่ายระดับโลกที่กำลังขยายตัว ACG ยังคงเชื่อมช่องว่างระหว่างนักลงทุนต่างชาติและตลาดฟิลิปปินส์ที่มีพลวัต เพื่อสำรวจโอกาสความร่วมมือหรือเข้าร่วมโครงการส่งเสริมการลงทุนระดับโลกของ ACG ปรึกษา ACG หรือคุณสามารถส่งอีเมลไปที่ [e-mail]

ต้องอ่าน

[ถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี] SALN การตรวจสอบไลฟ์สไตล์ และการกระทำของประชาชนสามารถเปิดเผยการทุจริตได้อย่างไร