แบบร่างการปฏิรูปภาษีปี 2026 ของญี่ปุ่นกำหนดกรอบงานใหม่สำหรับสินทรัพย์คริปโต: รายงาน

พันธมิตรผู้ปกครองของญี่ปุ่นได้เผยแพร่แบบร่างการปฏิรูปภาษีปี 2026 ซึ่งระบุถึงการเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นในวิธีการจัดการกับสกุลเงินดิจิทัลภายใต้ระบบภาษีของประเทศ ตามรายงานของ CoinPost

เผยแพร่เมื่อวันที่ 19 ธันวาคมโดยพรรคประชาธิปัตย์เสรีและพรรคนวัตกรรมญี่ปุ่น แผนการปฏิรูปนี้เป็นการเปลี่ยนจากการมองสินทรัพย์คริปโตเพียงแค่เครื่องมือเก็งกำไรไปสู่การจัดวางให้เป็นผลิตภัณฑ์ทางการเงินที่สามารถสนับสนุนการสร้างความมั่งคั่งในระยะยาว

ตามรายงานของ CoinPost แบบร่างดังกล่าวสำรวจการจัดประเภทสินทรัพย์คริปโตควบคู่ไปกับผลิตภัณฑ์ทางการเงินแบบดั้งเดิม เช่น หุ้นและกองทุนรวม

เป็นส่วนหนึ่งของแนวทางนี้ ผู้กำหนดนโยบายกำลังพิจารณาการนำระบบภาษีแยกต่างหากมาใช้สำหรับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับคริปโตบางประเภท เพื่อให้สอดคล้องกับกรอบตลาดทุนที่จัดตั้งขึ้นของญี่ปุ่นมากขึ้น

การพิจารณาภาษีแยกต่างหาก — ไม่ใช่สำหรับรายได้คริปโตทั้งหมด

จุดสำคัญของการปฏิรูปคือการนำภาษีแยกต่างหากมาใช้กับกำไรจากการซื้อขายคริปโตแบบสปอต ธุรกรรมอนุพันธ์ และกองทุนซื้อขายในตลาด (ETF) ที่เกี่ยวข้องกับคริปโต

หากดำเนินการ จะถือเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญจากระบบปัจจุบันของญี่ปุ่น ซึ่งรายได้คริปโตส่วนใหญ่ถูกจัดเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดและอยู่ภายใต้อัตราภาษีแบบก้าวหน้า

แบบร่างยังไม่ได้นำภาษีแยกต่างหากมาใช้ทั่วทั้งระบบ CoinPost ระบุว่า รางวัลจากการ staking และการปล่อยกู้ ซึ่งสร้างรายได้จากการถือครองคริปโตมากกว่าการเพิ่มขึ้นของราคา ไม่ได้ถูกครอบคลุมอย่างชัดเจนในข้อเสนอนี้

รายได้ในรูปแบบเหล่านี้อาจยังคงอยู่ภายใต้กฎภาษีทั่วไป ขึ้นอยู่กับว่ากฎหมายในอนาคตจะกำหนดหมวดหมู่รายได้อย่างไร

การยกขาดทุนไปหักและข้อจำกัดในการหักกลบ

ปัจจัยที่น่าสังเกตอีกประการหนึ่งคือข้อเสนอที่จะอนุญาตให้ยกขาดทุนไปหักได้สูงสุดสามปีสำหรับธุรกรรมคริปโตที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งจะทำให้ภาษีคริปโตเข้าใกล้การจัดการกับหุ้นและการซื้อขาย FX ในญี่ปุ่นมากขึ้น ที่นักลงทุนสามารถหักกำไรในอนาคตด้วยขาดทุนในอดีต

การปฏิรูปไม่ได้เสนอการหักกลบขาดทุนข้ามสินทรัพย์อย่างกว้างขวาง แม้ว่ากำไรจากคริปโตจะอยู่ภายใต้ภาษีแยกต่างหาก ขาดทุนจากการซื้อขายคริปโตก็ไม่น่าจะสามารถหักกลบกับกำไรจากหุ้นหรือสินทรัพย์ประเภทอื่นได้ หมวดหมู่รายได้คาดว่าจะยังคงแยกอย่างเข้มงวด

NFT และขอบเขตของสินทรัพย์ที่มีคุณสมบัติยังไม่ชัดเจน

แบบร่างไม่ได้กล่าวถึง non-fungible tokens (NFT) อย่างชัดเจน ซึ่งบ่งชี้ว่ารายได้ที่เกี่ยวข้องกับ NFT อาจยังคงถูกเก็บภาษีภายใต้ระบบทั่วไป

การปฏิรูปอ้างถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ "สินทรัพย์คริปโตที่ระบุ" ซึ่งบ่งบอกว่ามีเพียงสินทรัพย์ที่ดำเนินการโดยผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภายใต้กรอบการกำกับดูแลทางการเงินของญี่ปุ่นเท่านั้นที่อาจมีคุณสมบัติสำหรับการเก็บภาษีแบบใหม่