Как Нигерия планирует использовать банки и финтех-компании для взыскания налоговой задолженности

Это Follow the Money, наша еженедельная серия, которая раскрывает доходы, бизнес и стратегии масштабирования африканских финтехов и финансовых институтов. Новый выпуск выходит каждый понедельник. 

Банки, финтехи и другие финансовые институты теперь будут выступать в качестве агентов по возврату активов для налогового органа Нигерии с 2026 года, согласно анализу TechCabal недавно введенного в действие Закона об администрировании налогов Нигерии 2025 года.

Масштабные налоговые реформы Нигерии теперь вступили в полную силу. Федеральная служба внутренних доходов (ФРС) была заменена Налоговой службой Нигерии (NRS), гербовые сборы заменили сборы за электронные переводы, перенося бремя на отправителей, и самая комплексная налоговая реформа страны за десятилетия перешла от политики к исполнению.

Новый закон дает NRS право передавать возврат активов налоговой задолженности третьим лицам, превращая банки, финтехи и другие финансовые институты в продолжение налогового органа. После того как законодательные шаги по взысканию исчерпаны, эти организации могут получить задачу по взысканию неуплаченных налогов непосредственно там, где хранятся деньги, что может повысить соблюдение норм, но вызывает новые опасения по поводу надзора и гарантий.

Превращение банков, финтехов в сборщиков налогов

"Соответствующий налоговый орган может передать непогашенные налоговые задолженности полностью или частично аккредитованной третьей стороне, которая возьмет на себя ответственность за возврат активов налоговых задолженностей в соответствии с положениями настоящего Закона или правилами, изданными Службой", — гласит закон.

Третьи стороны определяются как включающие банки и другие финансовые институты, специалистов по возврату активов или любое другое лицо, аккредитованное соответствующим налоговым органом.

Это не первая попытка Нигерии по возврату активов через третьих лиц. В 2018 году ныне несуществующая ФРС и некоторые Государственные службы внутренних доходов назначили коммерческие банки агентами для взыскания налогов, якобы причитающихся с клиентов, опираясь на положения, которые позволяли налоговым органам назначать любое лицо агентом налогоплательщика для целей взимания. Эти усилия были в значительной степени противоречивыми.

Закон 2025 года теперь обеспечивает более четкую законодательную поддержку, открывая дверь для прямого взыскания из источника. Для NRS это означает более глубокий доступ к тому, где на самом деле находятся деньги.

Как это делают другие страны

Нигерия не одинока в этом подходе. В 2025 году HM Revenue & Customs (HMRC) в Великобритании возобновила свою программу по взысканию неуплаченных налогов непосредственно с банковских счетов должников.

В соответствии с британской моделью, полномочия применяются к задолженностям в размере 1 000 £ (1 343 $) или более и сопровождаются гарантиями. HMRC действует только после исчерпания апелляций и неоднократных попыток связаться с должником. Каждый затронутый налогоплательщик получает личный визит от сотрудников HMRC перед доступом к средствам, при этом обсуждаются такие варианты, как договоренности о времени для оплаты.

Возобновленное принудительное применение в Великобритании происходит на фоне 42,8 миллиарда £ (57,48 миллиарда $) неуплаченных налогов.

Принудительные меры Нигерии

Налоговые реформы Нигерии нацелены на повышение соотношения налогов к ВВП страны до 18% к 2027 году с уровня ниже 10% и расширили сферу налогооблагаемого дохода, чтобы привлечь больше людей, особенно цифровых и удаленных работников, в налоговую сеть.

В соответствии с новым налоговым режимом непрегистрация в NRS влечет за собой штраф в размере 50 000 ₦ (34,94 $) в первый месяц и 25 000 ₦ (17,47 $) за каждый последующий месяц. Непредставление деклараций влечет за собой штраф в размере 100 000 ₦ (69,89 $) в первый месяц и 50 000 ₦ ежемесячно после этого. Неуплаченные налоги также влекут за собой 10% процентную неустойку и дополнительные проценты по преобладающей ставке денежно-кредитной политики.

Помимо штрафов, налоговый орган теперь может взыскивать непогашенные суммы напрямую через третьих лиц после исчерпания законодательных шагов по взысканию.

Калькулятор штрафов NRS

Посмотрите, как накапливаются штрафы в соответствии с Налоговым законом 2025 года.

1. Выберите нарушение

Незарегистрированные неподанные декларации

Штраф: 50 000 ₦ (Месяц 1) + 25 000 ₦/мес

2. Продолжительность просроченности

1 месяц

Низкий риск Высокая подверженность

Расчетный штраф

50 000 ₦

Приблизительно 34,94 $

Ранняя стадия: Штраф фиксирован. Оплата сейчас позволяет избежать накопления процентов и принудительного взыскания.

Источник: Анализ TechCabal / Налоговый закон 2025

Что квалифицируется как налоговая задолженность?

Закон определяет налоговую задолженность в широком смысле, включая: налоги, неуплаченные после 30 дней; когда причитающийся налог плюс штрафы и проценты не уплачены после периода уведомления; недооцененные налоги; и ошибочно возвращенные налоговые льготы.

Ожидается, что налогоплательщики, которые были недооценены, оплатят недостачу по требованию, в то время как те, кто получил возмещение по ошибке, обязаны вернуть их.

Однако налоговые органы могут передать задолженность третьей стороне только после того, как все законные шаги по взысканию, включая выдачу уведомлений, требования об оплате и другие меры принуждения, были исчерпаны. Задолженность также должна быть значительной стоимости и непогашенной в течение периода, сочтенного органом приемлемым.

Затронутые налогоплательщики должны быть уведомлены в письменной форме и проинформированы о третьей стороне, осуществляющей взыскание. Налоговый орган также сохраняет право отозвать назначение и возобновить взыскание самостоятельно.

Ограничения и исключения

Закон устанавливает шестилетний лимит на взыскание налоговых задолженностей, возникающих в результате недооценки или ошибочного возмещения, за исключением случаев, когда "недооценка или ошибочное возмещение были вызваны предоставлением документа или заявления, которое было признано неправдивым".

Нигерия планирует получить не менее 17,85 триллиона ₦ (12,48 миллиарда $) в виде налоговых и таможенных доходов в 2026 году, цель, которая в значительной степени опирается на технологии и интеграцию данных. NRS свяжет свои системы с институтами с интенсивными транзакциями, включая Nigeria Inter-Bank Settlement System Plc (NIBSS), предоставляя видимость финансовых потоков.

Поскольку банковские счета все больше связываются с налоговыми идентификационными номерами, правительство закрывает пути для уклонения и приближает принудительное взыскание к тому месту, где на самом деле хранятся доходы. Но в то время как закон заимствует из глобальных лучших практик, он умалчивает о гарантиях, в частности о том, как возврат активов третьей стороной будет ограничиваться, контролироваться или оспариваться.