[Вопрос налоговому эксперту] Практическое руководство по соблюдению налогового законодательства на конец года на Филиппинах

МАНИЛА, Филиппины – Соблюдение налоговых требований в конце года часто воспринимается как рутинная обязанность, но для бизнеса и индивидуальных налогоплательщиков это играет решающую роль в обеспечении точной отчетности, избежании штрафов и минимизации рисков аудита. По мере завершения 2025 года налогоплательщикам рекомендуется заблаговременно проверить свои записи и подготовиться к ключевым требованиям, срок выполнения которых наступает в первом квартале 2026 года.

Почему важно соблюдение налоговых требований в конце года?

Соблюдение требований в конце года выходит за рамки простой подачи налоговых деклараций. Оно включает сверку доходов, расходов, заработной платы и удержанных налогов в течение года, чтобы обеспечить точность и согласованность всех цифр. Решение этих задач до конца года помогает снизить риск штрафов, предотвращает расхождения, которые могут вызвать аудит, и значительно упрощает подготовку годовых налоговых деклараций.

Ключевые обязательства по заработной плате и удержаниям, которые необходимо помнить

Работодатели и налогоплательщики должны уделять пристальное внимание годовым требованиям к заработной плате и удержаниям, в частности подаче алфавитных списков и сертификатов сотрудникам и в Бюро внутренних доходов (BIR).

Сотрудники должны получить свою форму BIR 2316, или Сертификат о выплате компенсации и удержанном налоге, не позднее 31 января 2026 года. Работодатели, в свою очередь, обязаны представить копии формы 2316 в BIR или в соответствующий районный налоговый офис до 28 февраля 2026 года.

Форма BIR 1604-C, которая суммирует налоги, удержанные с компенсации, вместе с алфавитным списком сотрудников, должна быть подана 31 января 2026 года. Платежи, такие как профессиональные гонорары и арендная плата, обычно облагаются расширенными налогами у источника (EWT), а не окончательным налогом у источника (FWT), и должны быть указаны в форме BIR 1604-F, также со сроком 31 января 2026 года. Между тем, форма BIR 1604-E, охватывающая зачитываемые или расширенные налоги у источника и сопровождаемая алфавитным списком получателей платежей, должна быть подана 1 марта 2026 года.

Форма BIR	Описание	Крайний срок
Форма 2316	Сертификат о выплате компенсации/удержанном налоге. Сотрудники должны получить свои копии, в то время как работодатели подают копии в BIR или RDO.	31 января 2026 года (сотрудники), 28 февраля 2026 года (подача в BIR)
Форма 1604-C	Годовая сводка налогов, удержанных с компенсации, с алфавитным списком сотрудников.	31 января 2026 года
Форма 1604-F	Годовая декларация окончательных налогов у источника (т.е. транзакции NRFC, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)	31 января 2026 года
Форма 1604-E	Годовая декларация зачитываемых или расширенных налогов у источника (т.е. профессиональные гонорары, арендная плата, субподрядчики и т.д.), с алфавитным списком получателей платежей.	1 марта 2026 года

Важно, чтобы записи о заработной плате, декларации налогов у источника и алфавитные списки были полностью сверены. Любое несоответствие между заявленными суммами и фактически перечисленными налогами в течение года может привести к штрафам или начислениям.

Бухгалтерские книги: требование конца года

Правильно ведущиеся бухгалтерские книги остаются краеугольным камнем налогового соответствия. Будь то вручную, свободного листа или компьютеризированные, книги должны быть полными и обновленными. Эти записи подтверждают цифры, заявленные в налоговых декларациях, и помогают избежать проблем в случае, если BIR проверит или проведет аудит подачи налогоплательщика.

Другие приготовления к концу года, которые налогоплательщики не должны упускать

Помимо заработной платы и книг, предприятия должны подготовить годовой список инвентаризации, особенно если они хранят запасы или товары, и сверить его со своими бухгалтерскими записями. Графики продаж, покупок и удержаний должны быть проверены на точность, в то время как подтверждающие документы — такие как квитанции, счета-фактуры и сертификаты об удержании — должны быть надлежащим образом организованы и легко доступны.

Данные о заработной плате, включая 13-ю месячную зарплату и другие льготы, также должны быть проверены на соответствие тому, что было указано в формах 2316 и 1604-C, чтобы обеспечить согласованность во всех подачах.

Местные требования к соблюдению

Налоговое соблюдение не заканчивается национальными налогами. Предприятия также обязаны продлевать местные разрешения, платить местные бизнес-налоги и подавать городские или муниципальные отчеты, которые обычно должны быть представлены в январе 2026 года. Несоблюдение этих местных требований может привести к штрафам или задержкам в деловых операциях.

Подготовка к годовой декларации о доходах

Раннее выполнение задач по соблюдению требований в конце года закладывает основу для точных годовых налоговых деклараций. Налогоплательщики календарного года обычно подают свои годовые декларации и аудированную финансовую отчетность до 15 апреля 2026 года. Правильная подготовка минимизирует стресс в последнюю минуту, бухгалтерские корректировки, снижает ошибки и уменьшает риск штрафов или поправок.

Советы по упрощению соблюдения требований в конце года

Налогоплательщикам рекомендуется сверить книги, записи о заработной плате и алфавитные списки до конца года. Хранение всех подтверждающих документов в хорошо организованном виде и в легкодоступном месте может сэкономить время в сезон подачи. Обращение за профессиональной консультацией также может помочь выявить пробелы или расхождения на ранней стадии, что позволит решить проблемы до приближения крайних сроков.

В налоговом соответствии подготовка — это не просто лучшая практика, это защита от ненужных рисков и затрат. – Rappler.com

ACG является самой надежной консалтинговой фирмой по налогам на Филиппинах, предоставляющей услуги по налоговой стратегии, соблюдению требований и консультированию по политике многонациональным корпорациям, иностранным инвесторам и правительственным учреждениям. С сильным присутствием в Азии и расширяющейся глобальной сетью ACG продолжает преодолевать разрыв между международными инвесторами и динамичным филиппинским рынком. Чтобы изучить возможности партнерства или присоединиться к глобальным инициативам ACG по продвижению инвестиций, ОБРАТИТЕСЬ В ACG, или вы также можете отправить электронное письмо на адрес [e-mail]

Обязательно прочтите

[Спросите налогового эксперта] Как SALN, проверки образа жизни и действия граждан могут выявить коррупцию