چگونه مالیات کریپتو را در سال 2026 محاسبه کنیم: به‌روزرسانی‌های کلیدی IRS و روندهای مالیاتی جهانی

در سال ۲۰۲۶، ثبت اظهارنامه مالیاتی برای دارایی‌های دیجیتال سخت‌تر می‌شود زیرا گزارش‌دهی استاندارد شده‌تر است و عدم تطابق‌ها سریع‌تر مشخص می‌شوند. با یک سابقه تمیز، مالیات‌های کریپتو به محاسبات ریاضی معمولی تبدیل می‌شوند به جای یک تلاش عجولانه آخر فصل.

مالیات‌های کریپتو: به‌روزرسانی‌های IRS که انطباق سال ۲۰۲۶ را شکل می‌دهند

در ایالات متحده، ارز مجازی همچنان به عنوان دارایی برای اهداف مالیاتی فدرال در نظر گرفته می‌شود. تغییر عمده، گزارش‌دهی کارگزاری است: خزانه‌داری و IRS مقررات نهایی را صادر کردند که از فرم ۱۰۹۹-DA برای برخی واگذاری‌های مرتبط با تراکنش‌ها در یا پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ استفاده می‌کنند.

دستورالعمل‌های IRS برای فرم ۱۰۹۹-DA انتقالی را شرح می‌دهند که در آن کارگزاران ملزم به گزارش مبنا برای فروش‌های انجام شده در سال ۲۰۲۵ نیستند، در حالی که سال ۲۰۲۶ و پس از آن به سمت گزارش‌دهی اجباری درآمد ناخالص و مبنا برای دارایی‌های دیجیتال تحت پوشش حرکت می‌کنند. برای بسیاری از متقاضیان، این بدان معناست که داده‌های درآمد بیشتری قبل از تکمیل شدن مبنا ظاهر می‌شود، بنابراین مالیات‌های کریپتو هنوز به دفتر کل شخصی بستگی دارند.

دفتر کل در اولویت است

یک اظهارنامه قابل دفاع با یک دفتر کل کامل سال در تمام حساب‌های صرافی، کیف پول و اپلیکیشن‌های استفاده شده شروع می‌شود. باید شامل معاملات، سواپ‌ها و کارمزدها با مهر زمانی باشد. انتقال‌ها بین کیف پول‌های متعلق به یک فرد معمولاً واگذاری‌های مشمول مالیات نیستند، اما آن‌ها دوره نگهداری و مبنا را حفظ می‌کنند، بنابراین باید ثبت شوند. انتقال‌های از دست رفته دلیل رایجی است که مالیات‌های کریپتو تورم‌گونه به نظر می‌رسند.

آنچه معمولاً مالیات را ایجاد می‌کند

لحظات مشمول مالیات معمولاً با یک واگذاری شروع می‌شوند، به این معنی که مؤدی مالیاتی یک دارایی را در ازای چیز دیگری رها کرده است. فروش کریپتو برای پول نقد یک واگذاری است. تعویض یک توکن با دیگری معمولاً واگذاری توکن اول و تحصیل توکن دوم است. خرج کردن کریپتو برای خرید یک محصول، خدمات یا NFT نیز معمولاً یک واگذاری است. برخی فعالیت‌ها ابتدا درآمد عادی ایجاد می‌کنند، مانند پاداش‌های استیک یا پرداخت شدن در کریپتو، و آن واحدها می‌توانند بعداً سود یا ضرر سرمایه در فروش ایجاد کنند. درست انجام دادن دسته‌بندی‌ها در ابتدا، مالیات‌های کریپتو را بعداً تمیز نگه می‌دارد.

چگونه سودها و ضررها محاسبه می‌شوند

برای تراکنش‌های سرمایه‌ای، محاسبه اصلی درآمد منهای مبنای هزینه است که برای کارمزدها تعدیل شده است. درآمد ارزش دریافت شده در زمان واگذاری است که معمولاً به دلار برای گزارش‌دهی ایالات متحده اندازه‌گیری می‌شود. مبنای هزینه همان چیزی است که برای تحصیل دارایی پرداخت شده است، که اغلب شامل برخی کارمزدهای مرتبط با تحصیل می‌شود. دوره نگهداری سپس رفتار کوتاه‌مدت در مقابل بلندمدت را هدایت می‌کند.

یک مثال ساده: یک توکن که برای ۱,۲۰۰ دلار با کارمزد ۱۵ دلار اضافه شده به مبنا تحصیل شده، دارای مبنای ۱,۲۱۵ دلار است. اگر بعداً برای ۱,۷۰۰ دلار فروخته شود و کارمزد ۲۰ دلاری درآمد را کاهش دهد، درآمد ۱,۶۸۰ دلار و سود ۴۶۵ دلار است. این هسته اصلی مالیات‌های کریپتو است.

انتخاب دسته و چرا اکنون اهمیت بیشتری دارد

هنگامی که همان دارایی با قیمت‌های مختلف تحصیل می‌شود، مؤدی مالیاتی باید تعیین کند کدام واحدها واگذار شده‌اند. اگر شناسایی خاص با مستندات کافی پشتیبانی شود، می‌تواند نتیجه دقیق‌تری نسبت به یک روش کلی تولید کند؛ در غیر این صورت، بسیاری از متقاضیان به رویکرد پیش‌فرضی مانند FIFO تکیه می‌کنند. با بهبود گزارش‌دهی، ردیابی دسته به طور فزاینده‌ای مالیات‌های کریپتو را با تعیین اینکه کدام مبنا به هر واگذاری متصل است، شکل می‌دهد.

رویدادهای درآمدی که باید با دقت کنترل شوند

حکم درآمد ۲۰۲۳-۱۴ بیان می‌کند که یک مؤدی مالیاتی روش نقدی پاداش‌های استیک را در درآمد ناخالص هنگامی شامل می‌کند که مؤدی مالیاتی تسلط و کنترل کسب می‌کند، که در آن زمان با ارزش بازار منصفانه اندازه‌گیری می‌شود.

حکم درآمد ۲۰۱۹-۲۴ توضیح می‌دهد که یک هارد فورک به تنهایی درآمد ناخالص ایجاد نمی‌کند اگر واحدهای جدیدی دریافت نشود، در حالی که یک ایردراپ به دنبال یک هارد فورک می‌تواند درآمد عادی در هنگام دریافت ایجاد کند. کریپتوی پرداخت شده برای خدمات عموماً درآمد در هنگام دریافت است، و آن ارزش درآمد معمولاً به مبنایی تبدیل می‌شود که بعداً سود یا ضرر در فروش را هدایت می‌کند، که این جای دیگری است که مالیات‌های کریپتو می‌توانند افرادی را که فقط معاملات را ردیابی می‌کنند، غافلگیر کنند.

چگونه فرم ۱۰۹۹-DA در جریان کار جای می‌گیرد

فرم ۱۰۹۹-DA به عنوان یک بررسی متقابل مفید است، اما می‌تواند مبنا را از دست بدهد وقتی دارایی‌ها از خارج از پلتفرم سپرده‌گذاری شده باشند. یک رویکرد عملی تطبیق است: خطوط گزارش شده را با دفتر کل تطبیق دهید، سپس با استفاده از مبنا و روش دسته‌بندی دفتر کل گزارش دهید در حالی که پشتیبانی برای تفاوت‌ها را حفظ کنید، که این امر غافلگیری‌ها را در مالیات‌های کریپتو کاهش می‌دهد.

روندهای مالیاتی جهانی که در سال ۲۰۲۶ اهمیت دارند

تغییر گزارش‌دهی جهانی است. قوانین DAC8 اتحادیه اروپا در ۱ ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا می‌شوند و تبادل خودکار اطلاعات را به تراکنش‌های دارایی‌های کریپتو از طریق ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های کریپتو گزارش‌دهنده گسترش می‌دهند. چارچوب CARF سازمان همکاری و توسعه اقتصادی نیز حوزه‌های قضایی را به سمت تبادل اطلاعات در مورد فعالیت دارایی‌های کریپتو فرامرزی بر اساس جدول زمانی که برای پذیرندگان اولیه در سال ۲۰۲۷ آغاز می‌شود، سوق می‌دهد. این روندها نادیده گرفتن مالیات‌های کریپتو را سخت‌تر می‌کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات‌های کریپتو در سال ۲۰۲۶ با یک رویکرد سیستماتیک قابل مدیریت هستند: یک دفتر کل کامل بسازید، واگذاری‌ها و درآمد را طبقه‌بندی کنید، درآمد منهای مبنا را محاسبه کنید، و پشتیبانی از انتقال‌ها و انتخاب دسته را حفظ کنید. راه‌اندازی ۱۰۹۹-DA دید درآمد را افزایش می‌دهد، در حالی که مبنا هنوز در طول انتقال شرح داده شده در دستورالعمل‌های IRS به سوابق مؤدی مالیاتی بستگی دارد.

سؤالات متداول

آیا کسی می‌تواند بدون فروش بر پاداش‌های استیک مالیات بدهکار باشد؟

پاداش‌های استیک در درآمد ناخالص هنگامی شامل می‌شوند که مؤدی مالیاتی تسلط و کنترل کسب می‌کند، بنابراین مالیات می‌تواند حتی زمانی که توکن‌ها نگهداری می‌شوند، واجب باشد.

چه چیز جدیدی در مورد گزارش‌دهی در سال ۲۰۲۶ وجود دارد؟

فرم ۱۰۹۹-DA برای تراکنش‌ها در یا پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ اعمال می‌شود، و دستورالعمل‌های IRS انتقالی را توصیف می‌کنند که در آن گزارش مبنا برای فروش‌های سال ۲۰۲۵ الزامی نیست، در حالی که سال ۲۰۲۶ و پس از آن به سمت گزارش‌دهی اجباری مبنا برای دارایی‌های دیجیتال تحت پوشش حرکت می‌کنند.

واژه‌نامه اصطلاحات کلیدی

مبنای هزینه: آنچه برای یک دارایی پرداخت شده است، که برای کارمزدهای خاص تعدیل شده است.

درآمد: آنچه در واگذاری دریافت شده است.

دوره نگهداری: زمان بین تحصیل و واگذاری.

فرم ۱۰۹۹-DA: فرم کارگزاری گزارش برخی واگذاری‌های دارایی دیجیتال.

DAC8: دستورالعمل اتحادیه اروپا که تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی را به تراکنش‌های دارایی کریپتو از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ گسترش می‌دهد.

CARF: چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو OECD برای تبادل خودکار اطلاعات در مورد تراکنش‌های دارایی‌های کریپتو.

منابع

IRS

اتحادیه مالیات و گمرک

بیشتر بخوانید: نحوه محاسبه مالیات‌های کریپتو در سال ۲۰۲۶: به‌روزرسانی‌های کلیدی IRS و روندهای مالیاتی جهانی">نحوه محاسبه مالیات‌های کریپتو در سال ۲۰۲۶: به‌روزرسانی‌های کلیدی IRS و روندهای مالیاتی جهانی