การเก็บภาษีจากเศรษฐกิจนอกระบบของแอฟริกา: คำมั่นสัญญาและข้อผิดพลาดของเทคโนโลยี

การเปลี่ยนแปลงในโลกของการเงินเพื่อการพัฒนา โดยเฉพาะการลดลงอย่างรวดเร็วของความช่วยเหลือจากต่างประเทศและเงินกู้ดอกเบี้ยต่ำที่น้อยลงสำหรับประเทศที่มีรายได้ต่ำ ได้ผลักดันให้การจัดเก็บภาษีกลับมาเป็นจุดสนใจอีกครั้ง

แอฟริกาได้เข้าสู่ "ยุคภาษีของการพัฒนา" ใหม่ เมื่อแหล่งเงินทุนจากภายนอกลดน้อยลง หลายประเทศในแอฟริกากำลังพึ่งพาความสามารถของตนเองในการระดมเงินผ่านภาษีมากขึ้น แต่เศรษฐกิจแอฟริกาส่วนใหญ่เป็นแบบไม่เป็นทางการ และนั่นถูกมองว่าเป็นอุปสรรคต่อการจัดเก็บรายได้จากภาษี

งานวิจัยล่าสุดของฉันก็แสดงให้เห็นว่า ประเทศที่มีระดับความไม่เป็นทางการสูงมักจะจัดเก็บรายได้จากภาษีได้น้อยกว่าและเผชิญกับความท้าทายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

รัฐบาลที่ดิ้นรนเพื่อจ่ายค่าจ้างและจัดหาบริการสาธารณะมีทางเลือกหลักสองทาง:

• เพิ่มภาษีจากภาคที่เป็นทางการมากขึ้นโดยการเพิ่มอัตรา การแนะนำภาษีใหม่ หรือการลดสิ่งจูงใจทางภาษี (ไม่เป็นที่นิยมในหมู่ธุรกิจที่จ่ายอยู่แล้ว)
• ขยายการจัดเก็บภาษีไปยังภาคที่ไม่เป็นทางการ ซึ่งคนส่วนใหญ่ทำงานและธุรกิจส่วนใหญ่ดำเนินการอยู่ แม้ว่าพวกเขาจะถูกภาระค่าธรรมเนียมที่เหมือนภาษีและการชำระเงินอื่นๆ ที่ไม่เป็นทางการอยู่แล้วบางส่วน

การบรรลุทางเลือกที่สองเผชิญกับอุปสรรคมากมาย

ประมาณ 85% ของผู้คนในวัยทำงานในแอฟริกาใต้สะฮารามีการจ้างงานแบบไม่เป็นทางการ นั่นทำให้เจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีติดตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือบังคับใช้การปฏิบัติตามได้ยากมาก ความไม่เป็นทางการทำให้รัฐบาลสร้างขอบเขตสามประการที่จำเป็นสำหรับการจัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพได้ยากขึ้น: การระบุตัวตน การตรวจจับ และการจัดเก็บ

เทคโนโลยีให้คำตอบสำหรับความท้าทายทั้งสามประการ แต่ตามที่งานวิจัยของฉันแสดงให้เห็น มันไม่ใช่วิธีแก้ปัญหาที่สมบูรณ์ เครื่องมือที่ออกแบบมาไม่ดีสามารถขยายความท้าทายที่มีอยู่หรือสร้างความไม่ยุติธรรมใหม่ ทำให้ความไว้วางใจลดลงและผลักดันให้ผู้คนกลับไปใช้เงินสด

เทคโนโลยีเป็นเครื่องมือสองคม

ความสามารถในการระบุตัวตนคือความสามารถในการทราบว่าใครควรจ่ายภาษี ไม่ว่าจะเป็นบุคคล ธุรกิจ หรือทรัพย์สิน ผ่านทะเบียนและฐานข้อมูลที่เชื่อถือได้ ความสามารถในการตรวจจับเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบว่าผู้คนและบริษัทรายงานจำนวนที่ถูกต้องหรือไม่ ซึ่งมักทำโดยใช้ข้อมูลจากบุคคลที่สามเช่นใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์และบันทึกเงินมือถือ ความสามารถในการจัดเก็บคือความสามารถในการรับประกันว่าภาษีได้รับการชำระอย่างราบรื่นและปลอดภัย

เทคโนโลยีสามารถเสริมสร้างทั้งสามประการ:

• ระบบบัตรประจำตัวดิจิทัลทำให้จับคู่ผู้เสียภาษีกับภาระผูกพันของพวกเขาได้ง่ายขึ้น
• ข้อมูลธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ช่วยเปิดเผยรายได้ที่รายงานต่ำกว่าความเป็นจริง
• การยื่นออนไลน์หรือระบบหักเงินอัตโนมัติทำให้การชำระเงินง่ายขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีในขณะที่ลดการติดต่อแบบเห็นหน้ากัน ซึ่งไม่มีประสิทธิภาพและอาจนำไปสู่การฉ้อโกง

เทคโนโลยีเกิดใหม่เช่นปัญญาประดิษฐ์และการเรียนรู้ของเครื่องจักรถูกใช้เพื่อให้คะแนนความเสี่ยงของผู้เสียภาษี ทำเครื่องหมายรูปแบบการยื่นที่น่าสงสัย ตรวจจับการฉ้อโกงที่เป็นไปได้ และจัดลำดับความสำคัญของคดีตรวจสอบได้แม่นยำและมีประสิทธิภาพมากกว่าการคัดเลือกด้วยมือมาก ฮาร์ดแวร์พื้นฐาน โครงสร้างพื้นฐานดิจิทัล และระบบข้อมูลที่เชื่อถือได้จำเป็นต้องมีอยู่ก่อนที่จะบรรลุความก้าวหน้าที่มีความหมายในด้านนี้สำหรับประเทศที่มีรายได้ต่ำ

วิธีหนึ่งที่รัฐบาลพยายามเก็บภาษีภาคที่ไม่เป็นทางการคือผ่าน "ระบบภาษีแบบง่าย" เทคโนโลยีกำลังมีบทบาทสำคัญ

ตัวอย่างเช่น ประสบการณ์ของรวันดาแสดงให้เห็นว่าการออกใบแจ้งหนี้ดิจิทัลมีพลังเพียงใด เมื่อบริษัทใหญ่ต้องการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องเพื่อเรียกร้องค่าใช้จ่าย พวกเขาผลักดันข้อกำหนดนี้ไปยังซัพพลายเออร์ที่เล็กกว่าที่พวกเขาซื้อ ทำให้การปฏิบัติตามภาษีเพิ่มขึ้น เครื่องออกใบเรียกเก็บเงินอิเล็กทรอนิกส์ของรวันดายังแสดงให้เห็นว่าการปฏิบัติตาม VAT โดยสมัครใจเป็นไปได้เมื่อเทคโนโลยีทำให้กระบวนการง่ายขึ้น ลดเอกสาร และปิดช่องว่างข้อมูล

ในเคนยา รัฐบาลได้แนะนำ eTIMS ซึ่งเป็นระบบดิจิทัลไร้กระดาษที่จัดเก็บใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์ มันทำงานผ่านทะเบียนภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ตรวจสอบ ลงนาม เข้ารหัส แล้วส่งข้อมูลการขายโดยตรงไปยังหน่วยงานจัดเก็บรายได้ของเคนยา

การจัดเก็บภาษีบริการทางการเงินดิจิทัล

บริการทางการเงินดิจิทัลกลายเป็นส่วนหนึ่งของชีวิตประจำวันทั่วทวีป โดยเฉพาะเงินมือถือและกระเป๋าเงินดิจิทัล ในปีที่ผ่านมา รัฐบาลยังเริ่มใช้บริการเหล่านี้เป็นฐานภาษี แนวคิดคือแม้ว่าผู้ค้าที่ไม่เป็นทางการไม่จ่ายภาษีอย่างเป็นทางการ หลายคนยังคงทำการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบเช่นเงินมือถือหรือกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์

ในกานา รัฐบาลได้แนะนำค่าธรรมเนียมอิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ 1.75% โดยมีการยกเว้น 100 เซดี (10 ดอลลาร์สหรัฐ) หลังจากการคัดค้านจากสาธารณะและการเปลี่ยนกลับไปใช้เงินสดครั้งใหญ่ อัตราถูกลดลงในตอนแรกแล้วถูกยกเลิกอย่างสมบูรณ์ในปี 2025 มันถูกมองว่าลดความพยายามในการทำให้เป็นทางการและย้อนกลับการรวมทางการเงิน

ศิลปะแห่งความเป็นไปได้

การจัดเก็บภาษีในประเทศที่มีรายได้ต่ำมักเป็น "ศิลปะแห่งความเป็นไปได้" หลักฐานแสดงให้เห็นว่าภาษีเงินมือถือสามารถลดการใช้บริการทางการเงินดิจิทัลอย่างรวดเร็ว ถึง 39% ในบางสถานการณ์ ภาระหนักโดยเฉพาะในพื้นที่ที่การเข้าถึงธนาคารต่ำ ผู้ใช้ในชนบทและที่ไม่มีบัญชีธนาคารไม่มีทางเลือกจริงนอกจากเงินมือถือ พวกเขาต้องจ่ายค่าธรรมเนียมหรือหันไปใช้ตัวเลือกที่ไม่มีประสิทธิภาพและมักมีค่าใช้จ่ายสูงกว่า

รัฐบาลกำลังสร้างสมดุลระหว่างลำดับความสำคัญที่แข่งขันกัน พวกเขาต้องการส่งเสริมดิจิทัลและสนับสนุนตลาดบริการทางการเงินดิจิทัล ในขณะเดียวกันก็ขยายการรวมทางการเงินโดยรักษาบริการทางการเงินที่เป็นทางการให้มีราคาไม่แพงและเข้าถึงได้ ในเวลาเดียวกัน พวกเขาต้องเพิ่มรายได้อย่างยั่งยืน

เทคโนโลยีต้องเป็นส่วนหนึ่งของคำตอบ แต่มันต้องการรากฐานที่แข็งแกร่ง

มีปัญหาพื้นฐานที่มากขึ้นนอกเหนือจากเทคโนโลยีที่ช่วยทำให้เอกสารเป็นดิจิทัลหรือเปิดใช้งานการยื่นแบบทันที เมื่อความมั่งคั่งเคลื่อนย้ายไปบนระบบดิจิทัล แอป แพลตฟอร์ม กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ บล็อกเชนและแม้แต่คริปโต ระบบภาษีต้องพัฒนาไปพร้อมกัน ประเทศไม่สามารถตามทันได้นอกจากพวกเขาจะลงทุนในทักษะภาษีศตวรรษที่ 21 และโครงสร้างพื้นฐานดิจิทัลเพื่อเคลื่อนจากระบบภาษีแบบอนาล็อก

ในประเทศที่มีความไม่เป็นทางการสูง เทคโนโลยีสามารถสนับสนุนการทันสมัยของภาษี แต่มันยังเผชิญกับข้อจำกัดสำคัญ เหล่านี้เชื่อมโยงกับโครงสร้างพื้นฐานที่อ่อนแอ พฤติกรรมของมนุษย์ และข้อจำกัดด้านสถาบันหรือกฎหมาย

เครื่องมือดิจิทัลไม่สามารถทำงานได้ในที่ที่ไฟฟ้าหรือการเข้าถึงอินเทอร์เน็ตไม่น่าเชื่อถือ

ปัจจัยมนุษย์ก็สำคัญเช่นกัน: แม้ว่าระบบจะทำงาน ผู้เสียภาษีหลายคนขาดทักษะ การรับรู้ หรือความสามารถทางการเงินในการใช้งาน และเจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีอาจต่อต้านหรือใช้เครื่องมือใหม่ในทางที่ผิดหากแรงจูงใจไม่สอดคล้องกัน กรอบกฎหมายก็สำคัญเช่นกัน เนื่องจากการตรวจสอบดิจิทัลสามารถทำได้อย่างรวดเร็วเท่านั้น แต่กระบวนการจะช้าลงหากศาลไม่มีประสิทธิภาพ

สิ่งที่จำเป็น

ความท้าทายพื้นฐานในการจัดเก็บภาษียังคงอยู่: ไม่มีระบบภาษีใดสามารถเพิ่มรายได้ ความยุติธรรม และความเรียบง่ายไปพร้อมกันได้ นโยบายที่ดีหมายถึงการเลือกความสมดุลที่เหมาะสม มากกว่าการตกอยู่ในการแลกเปลี่ยนที่วางภาระที่ใหญ่ที่สุดบนคนที่จนที่สุด และผู้คนยินดีจ่ายมากขึ้นเมื่อพวกเขาเห็นรัฐบาลให้บางอย่างกลับคืนมาในแง่ของบริการที่จำเป็น

ในที่สุด ภาษีเป็นเรื่องการเมือง มันเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจเกี่ยวกับใครจ่าย และอย่างไร ซึ่งสะท้อนถึงลำดับความสำคัญของประเทศพอๆ กับความสามารถทางเทคนิค

เมื่อรายได้และกิจกรรมธุรกิจเคลื่อนย้ายไปยังแพลตฟอร์มดิจิทัล รัฐบาลต้องการระบบสมัยใหม่ที่สามารถตามทัน เข้าใจว่าธุรกิจที่ไม่เป็นทางการกำลังเปลี่ยนไปใช้ระบบดิจิทัลอย่างสมบูรณ์หรือบางส่วนอย่างไร และใช้กฎภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

Abel Gwaindepi นักวิจัยอาวุโส สถาบันการศึกษาระหว่างประเทศของเดนมาร์ก

บทความนี้ได้รับการตีพิมพ์ซ้ำจาก The Conversation ภายใต้ใบอนุญาต Creative Commons อ่านบทความต้นฉบับ