Налоговая реформа Японии на 2026 финансовый год предлагает раздельное налогообложение операций с криптовалютой

Коротко:

• Налоговая реформа Японии позиционирует криптовалюту как финансовые инструменты, применяя раздельное налогообложение только к спотовой торговле, деривативам и ETF.
• Трехлетний перенос убытков соответствует режиму валютных операций и акций, но запрещает перекрестное агрегирование категорий.
• Стейкинг, вознаграждения от кредитования и транзакции с NFT остаются исключенными из раздельного налогообложения в рамках текущего законопроекта.
• Определение указанных криптоактивов ограничивает масштаб реформы биржами, зарегистрированными в соответствии с Законом о финансовых инструментах и биржах.

---

Либерально-демократическая партия Японии и Ассоциация восстановления Японии представили 19 декабря план налоговой реформы на 2026 финансовый год, позиционируя криптовалютные активы как легитимные финансовые инструменты для накопления богатства. 

Предложение вводит раздельное налогообложение для определенных криптовалютных транзакций, включая спотовую торговлю, деривативы и биржевые фонды, с положениями о трехлетнем переносе убытков. 

Однако рамки исключают определенные виды деятельности, такие как стейкинг и вознаграждения от кредитования, которые могут продолжать действовать в соответствии с общими правилами налогообложения.

Раздельное налогообложение ограничено конкретными типами транзакций

План налоговой реформы проводит различие между различными криптовалютными операциями, применяя раздельное налогообложение только к определенным категориям транзакций. 

Спотовая торговля, деривативные транзакции и криптовалютные ETF подпадают под новую структуру налогообложения, аналогичную существующим рамкам для акций и взаимных фондов. 

В документе указывается «иное направление для налоговой системы виртуальных валют (криптоактивов)» по сравнению с предыдущими подходами, которые единообразно рассматривали доход от криптовалют.

Доход от стейкинга, кредитования и других видов деятельности, основанных на вознаграждениях, остается за рамками отдельной системы налогообложения. 

Эти транзакции генерируют вознаграждения через удержание активов, а не через колебания цен, создавая фундаментальное различие в их экономической природе. План указывает, что эти виды деятельности, вероятно, сохранят свою текущую классификацию в рамках комплексного налогообложения как прочие доходы.

Реформа также вносит неопределенность в отношении невзаимозаменяемых токенов, которые не получили явного упоминания в предложении. По мнению экспертов, «доход от продажи и покупки NFT может продолжать облагаться комплексным налогообложением как прочий доход». 

Это создает технический парадокс, поскольку криптовалюты и NFT имеют схожие блокчейн-основы, но сталкиваются с расходящимися налоговыми классификациями.

Трехлетний перенос убытков повторяет традиционные ценные бумаги

План позволяет переносить убытки от криптовалют на три последовательных года, что соответствует режиму, предоставляемому валютным и фондовым рыночным убыткам. 

В документе говорится, что «убытки, связанные с транзакциями виртуальной валюты, разрешается переносить на три года», что соответствует положениям для традиционных ценных бумаг. Новое положение устраняет существующие ограничения, позволяя более гибкое налоговое планирование в течение нескольких финансовых периодов.

Однако рамки запрещают агрегирование убытков от криптовалют с другими инвестиционными категориями, несмотря на аналогичный режим раздельного налогообложения. 

Эксперты отмечают, что «даже если налогообложение осуществляется раздельно, общий диапазон прибыли и убытков строго разделен для каждого типа дохода». Каждый класс активов поддерживает отдельные расчеты прибыли и убытков, предотвращая стратегии налоговой оптимизации между категориями.

Реформа требует от криптовалютных бирж представлять отчеты о транзакциях налоговым органам, создавая инфраструктуру для точной проверки доходов. 

В документе «четко указывается система для обменных компаний по представлению отчетов в налоговую инспекцию» для поддержки реализации. Усиленные обязательства по отчетности могут увеличить спрос на специализированные инструменты расчета, поскольку инвесторы сталкиваются с более сложными требованиями к подаче документов.

Ограничения по масштабу и соображения налога на выезд

План упоминает «указанные криптоактивы» без определения конкретных валют или критериев квалификации. 

Эта терминология предполагает, что рамки применяются исключительно к криптовалютам, «обрабатываемым предприятиями, зарегистрированными в рамках Закона о финансовых инструментах и биржах». 

Обозначение подразумевает, что регулирующий надзор будет определять, какие цифровые активы получат режим раздельного налогообложения, а не применяться универсально.

Реформа также может ввести налогообложение при выезде для криптовалютных активов, когда инвесторы переезжают за границу. 

Эксперты отмечают, что «если криптоактивы организованы как финансовые инструменты в соответствии с Законом о финансовых инструментах и биржах, и их статус в соответствии с налоговым законодательством пересматривается», нереализованная прибыль может облагаться налогом при отъезде. Это отразит существующий режим акций для активов, превышающих определенные пороговые значения.

Детали реализации остаются в ожидании будущего законодательства и нормативных указаний. План обеспечивает направление намерений, оставляя конкретные механизмы, стандарты квалификации и процедуры правоприменения для последующей правовой разработки.

Публикация «Налоговая реформа Японии на 2026 финансовый год предлагает раздельное налогообложение криптовалютной торговой деятельности» впервые появилась на Blockonomi.