Które kraje oferują inwestorom kryptowalutowym zwolnienia podatkowe w 2026 roku?

Opodatkowanie kryptowalut jest kwestią decyzji politycznych, a zatem nieustannie się zmienia. I chociaż powszechne odczucie może być takie, że lista rajów podatkowych dla kryptowalut się kurczy, sens ekonomiczny, choć już nie tak powszechny, nadal przeważa w niektórych europejskich i innych stolicach.

W przeddzień Sylwestra, kiedy nadchodzi właściwy czas na podejmowanie właściwych decyzji, właściciele monet na całym Starym Kontynencie przygotowują się na to, co często wydaje się nieuniknione – opodatkowanie, zwłaszcza biorąc pod uwagę rosnące egzekwowanie nowych przepisów UE dla rynku, które również wpływają na ten obszar.

Kolejny sezon składania deklaracji podatkowych ma wkrótce rozpocząć się w wielu krajach, i podczas gdy większość entuzjastów kryptowalut rozstanie się z częścią swojego majątku, inni tego nie zrobią.

Ten drugi scenariusz jest nadal całkowicie legalny w niektórych jurysdykcjach, ponieważ wiele krajów w Europie i na całym świecie dostrzega korzyści płynące z posiadania Bitcoina w swoich systemach bez nadmiernego opodatkowania.

Najpierw podstawy – jak opodatkowuje się kryptowaluty?

Opodatkowanie kryptowalut zależy od tego, jak są traktowane. Chociaż jest mało prawdopodobne, aby zostały uznane za pieniądze lub walutę, często są akceptowane jako aktywa kapitałowe lub majątek, czasami wykorzystywane do płatności i wynagrodzeń.

Dla osób fizycznych istnieją dwa główne podatki – podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od zysków kapitałowych. Wynagrodzenia, nagrody ze stakingu i kopania oraz odsetki często podlegają pierwszemu.

Sprzedaż monet za pieniądze fiat, a w niektórych przypadkach zamiany kryptowalut, należy do drugiej kategorii. To samo dotyczy zakupów dokonywanych za pomocą kryptowaluty, które wiążą się z konwersją mogącą przynieść zysk.

Dochody i zyski z kryptowalut uznawane za wynikające z działalności gospodarczej są zazwyczaj opodatkowane jako takie. Firmy płacą podatek dochodowy od osób prawnych i pobierają podatek od wartości dodanej lub podatek od sprzedaży.

Stałe miejsce zamieszkania, a nawet obywatelstwo, jest kluczowym warunkiem skorzystania z korzystnych systemów podatkowych, co oznacza spędzenie określonej liczby dni w kraju każdego roku, zwykle około 180.

Okresy przechowywania również mają znaczenie, ponieważ wiele przyjaznych kryptowalutom rządów zwalnia z opodatkowania inwestycje długoterminowe, podczas gdy tylko nieliczne zapewniają korzyści niezależnie od czasu posiadania.

Od 1 stycznia Europejczycy będą również objęci nowymi wymogami sprawozdawczości podatkowej zgodnie z Dyrektywą UE w sprawie współpracy administracyjnej (DAC8), oprócz przepisów już wprowadzonych wraz z ustawodawstwem o rynkach kryptoaktywów (MiCA), jak donosi Cryptopolitan.

Zgodnie z rozporządzeniem, dostawcy usług kryptowalutowych, tacy jak giełdy i brokerzy, będą musieli raportować dane użytkowników i transakcji organom podatkowym, co z kolei poprawi wymianę informacji między rządami. Firmy mają czas na dostosowanie się do 1 lipca 2026 roku.

Kilka krajów europejskich nadal oferuje zwolnienia z podatku od kryptowalut

Niemcy to prawdopodobnie najlepiej znany w Europie przykład zasady przechowywania. Inwestorzy w Republice Federalnej nie płacą podatku od swoich zysków z handlu aktywami cyfrowymi, jeśli są sprzedane co najmniej rok po zakupie. Zyski kapitałowe poniżej 1 000 € z krótkoterminowej sprzedaży monet również są zwolnione.

Pomimo licznych prób zniesienia tego świadczenia przez niektóre frakcje polityczne, ostatnio przez Partię Zielonych i Lewicę, nadal obowiązuje.

Jednak dochody związane z kryptowalutami, w tym z nagród ze stakingu i kopania, są opodatkowane, a stawka może osiągnąć 45% zgodnie z niemiecką skalą progresywną, w zależności od rocznego dochodu brutto.

Portugalia to kolejne państwo członkowskie UE, które powstrzymuje się od opodatkowania rocznych inwestycji w kryptowaluty. Kiedyś było to jedno z najbardziej przyjaznych podatkowo miejsc w Unii, ale w 2023 roku Lizbona nałożyła podatek w wysokości 28% od zysków z aktywów przechowywanych krócej niż 365 dni. Zyski z tych przechowywanych dłużej pozostają zwolnione.

Jednocześnie dochody związane z kryptowalutami są opodatkowane, od 14,5% do 53% w przypadku wynagrodzeń wypłacanych w monetach cyfrowych, a także przychodów z kopania lub profesjonalnego handlu. Dochód pasywny, w tym nagrody ze stakingu i odsetki z pożyczek, jest opodatkowany w wysokości 28%.

Malta, która przez lata przyciągnęła znaczną część biznesu blockchain, również nie opodatkowuje długoterminowych inwestycji w kryptowaluty. Jednak częste transakcje są uznawane za handel, a zysk z tego jest postrzegany jako dochód z działalności gospodarczej, opodatkowany progresywnie do 35%.

Przyjazne kryptowalutom brytyjskie terytorium Gibraltaru, które nie jest częścią UE, nie opodatkowuje zysków z posiadania, sprzedaży lub handlu aktywami kryptowalutowymi, z wyjątkiem sytuacji, gdy stanowią one działalność gospodarczą, w którym to przypadku mają zastosowanie podatki dochodowe i korporacyjne.

Przenosząc się na Wschód, historycznie przyjazna kryptowalutom Słowenia nałoży 25% podatek od zysków kapitałowych na zyski uzyskane ze sprzedaży lub wydawania kryptowalut 1 stycznia. Mały kraj wyraźnie traci swoją koronę raju podatkowego dla kryptowalut w wyniku reform napędzanych wdrażaniem prawa UE.

Nowy podatek od zysków ze sprzedaży monet, ustalony na poziomie 8%, uderzy w inwestorów kryptowalutowych na Cyprze, również pierwszego dnia Nowego Roku. Do tej pory osoby prywatne handlujące kryptowalutami były zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, podczas gdy te zaangażowane w działalność gospodarczą nie.

Szwajcaria, w sercu Europy i ojczyzna jej Crypto Valley, choć nie jest członkiem UE, klasyfikuje inwestorów inaczej, w zależności od ich statusu. Indywidualni „prywatni" traderzy są zwolnieni z obowiązku płacenia podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży kryptowalut.

Podlegają jednak podatkowi od majątku od swoich zasobów oraz podatkowi dochodowemu od stakingu i kopania. Inwestorzy profesjonalni są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od wszystkich zysków.

W innym miejscu w okolicy Gruzja nie pobiera ani podatku od zysków kapitałowych, ani podatku dochodowego od osób fizycznych od zysków z handlu osób fizycznych, ponieważ tego rodzaju dochód jest generalnie uznawany za pochodzący ze źródeł zagranicznych. Dochód z kopania jest jednak uznawany za krajowy i podlega 20% podatkowi dochodowemu.

Wynagrodzenie w kryptowalutach otrzymywane przez freelancerów lub pracowników jest postrzegane jako regularny dochód i odpowiednio opodatkowane, chociaż prosta rejestracja jako indywidualny przedsiębiorca zapewnia preferencyjne traktowanie, z tylko 1% pobieranym od rocznych obrotów do 500 000 lari (około 185 000 USD).

Kraje azjatyckie prowadzą pod względem przyjaznego kryptowalutom opodatkowania

Azja jest obecnie domem dla wielu przyjaznych podatkowo destynacji. Na przykład podatek dochodowy i podatek od zysków kapitałowych dla indywidualnych inwestorów są ustalane na 0% w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA), których część stanowi centrum kryptowalut, Dubaj. Kopanie nie jest opodatkowane, chyba że jest to działalność komercyjna, w której to przypadku stosuje się podatek od osób prawnych.

Na drugim końcu rozległego kontynentu, w Hongkongu, długoterminowe inwestycje kryptowalutowe osób fizycznych nie są opodatkowane, ale częsty handel noszący cechy biznesu już tak. W tym przypadku pobierane jest do 17%. Dochód z kryptowalut otrzymywany w formie wynagrodzeń, płatności i nagród również podlega opodatkowaniu.

Opodatkowanie kryptowalut podąża za podobnymi zasadami w Singapurze i Malezji, gdzie kupowanie, przechowywanie i sprzedaż aktywów cyfrowych w przypadku długoterminowych inwestycji indywidualnych nie są zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu, podczas gdy otrzymywanie kryptowalut jako dochodu z działalności gospodarczej jest opodatkowane.

Tajlandia przyciąga coraz większą liczbę inwestorów kryptowalutowych i osób zaangażowanych w branżę swoim przyjaznym kryptowalutom systemem podatkowym. W tym roku kraj wprowadził pięcioletnie zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla zysków z handlu monetami i tokenami.

Jest to jednak ważne tylko w przypadku transakcji przeprowadzanych za pośrednictwem platform krajowych, giełd lub brokerów licencjonowanych przez tajską Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Zyski generowane na platformach zagranicznych i zdecentralizowanych lub pochodzące z transakcji peer-to-peer nie są objęte.

Zwolnienie nie dotyczy również innych źródeł dochodu z kryptowalut, takich jak zyski z pożyczek kryptowalutowych, odsetki od depozytów i zyski z instrumentów pochodnych. W tych przypadkach stawki progresywne mogą osiągnąć maksymalnie 35%.

Posiadacze tajlandzkiej wizy długoterminowego rezydenta (LTR), w tym ci należący do kategorii „Work-From-Thailand Professional", są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli ich dochód pochodzi ze źródeł zagranicznych, gdy jest przekazywany na tajską platformę handlową.

Które są najbardziej egzotycznymi rajami podatkowymi dla kryptowalut?

Wśród krajów obu Ameryk Salwador oferuje zarówno mieszkańcom, jak i inwestorom zagranicznym doświadczenie wolne od podatku w odniesieniu do zysków kapitałowych. Kraj, który uznał Bitcoin za prawny środek płatniczy, nie opodatkowuje dochodu z kryptowalut, w tym z kopania lub stakingu, jeśli nie pochodzi on z działalności gospodarczej.

Mieszkańcy terytorium USA Portoryko mogą polegać na 0% stawce podatku od zysków kapitałowych, ale tylko od zysków zgromadzonych po ustanowieniu rezydencji na wyspie. Co więcej, nie są zobowiązani do płacenia federalnego podatku USA od dochodu pochodzącego z lokalnych źródeł.

Trzy brytyjskie terytoria zamorskie – mianowicie Bermudy, Kajmany i Brytyjskie Wyspy Dziewicze – dopełniają obraz rajów podatkowych w szerszym regionie amerykańskim. We wszystkich z nich działania kryptowalutowe, takie jak kupowanie, przechowywanie i sprzedaż aktywów kryptowalutowych dla zysku, są zwolnione z podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych.

Dowiedz się więcej o obowiązujących przepisach podatkowych dotyczących kryptowalut w Twoim regionie z kompleksowego Globalnego przewodnika podatkowego dotyczącego kryptowalut Cryptopolitan 2026.

Dołącz do Bybit teraz i odbierz bonus 50 USD w kilka minut