Vietnam Propone un Impuesto del 0,1% sobre las Transacciones de Criptomonedas
El Ministerio de Finanzas de Vietnam ha publicado un proyecto de normativa fiscal para transacciones de criptomonedas que impondría un gravamen del 0,1% a los inversores individuales que operan con activos digitales a través de plataformas autorizadas, según una circular publicada para comentarios públicos el 6 de febrero.
El marco propuesto trata la tributación de criptomonedas de manera similar al trading de valores, eximiendo las transferencias de cripto del impuesto sobre el valor añadido mientras aplica gravámenes basados en transacciones a los traders individuales e impuesto sobre la renta corporativa a las empresas vietnamitas.
Según las normas del borrador, los inversores individuales pagarían un 0,1% de impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de cada transferencia de criptomoneda, independientemente de si son residentes vietnamitas o extranjeros. La tasa coincide con el impuesto actual de Vietnam sobre las transacciones de acciones.
Las corporaciones vietnamitas que operan con criptomonedas enfrentarían un 20% de impuesto sobre la renta corporativa sobre los beneficios de las actividades con activos digitales, calculado como el precio de venta menos los costos de compra y los gastos de transacción. Las corporaciones extranjeras que operan a través de plataformas vietnamitas pagarían el gravamen del 0,1% sobre la transacción en los valores de transferencia en lugar de la tasa corporativa más alta.
El ministerio definió los activos cripto como activos digitales que utilizan cifrado o tecnología digital para la autenticación durante la creación, emisión, almacenamiento y transferencia, según el diario en inglés Viet Nam News, que informó sobre la propuesta.
Las transferencias y el trading de criptomonedas realizados en plataformas autorizadas no estarían sujetos al impuesto sobre el valor añadido bajo el marco del borrador. La exención del IVA sigue enfoques adoptados por Tailandia, Indonesia y otras jurisdicciones que tratan las monedas digitales como instrumentos financieros en lugar de bienes o servicios gravables.
La propuesta de impuesto se alinea con el programa piloto de cinco años de Vietnam para la regulación de activos digitales que comenzó en septiembre de 2025. Bajo el piloto, todas las ofertas, emisión, trading y pagos de criptomonedas deben realizarse en dong vietnamita.
Vietnam no ha mantenido previamente un marco fiscal formal para transacciones de criptomonedas, dejando incertidumbre sobre si las transferencias de activos digitales constituían suministros gravables. La circular del borrador tiene como objetivo aclarar el tratamiento fiscal a medida que el país desarrolla mercados regulados para el trading de cripto.
El impuesto del 0,1% sobre las transacciones para individuos representa un gravamen basado en el volumen de negocio calculado sobre el valor bruto de la transacción en lugar de las ganancias de capital, reduciendo la complejidad del cumplimiento en comparación con los cálculos de impuestos basados en beneficios. Sin embargo, el enfoque significa que los inversores pagan impuestos independientemente de si las operaciones generan ganancias o pérdidas.
El borrador no aborda varias cuestiones operativas, incluido el tratamiento fiscal de la minería de criptomonedas, las recompensas de staking o las actividades de finanzas descentralizadas. El marco tampoco especifica cómo se gravarían las transferencias de billetera a billetera fuera de las plataformas autorizadas o si los proveedores de servicios cripto tendrían obligaciones de retención.
Los inversores institucionales extranjeros que utilicen proveedores de servicios con licencia vietnamita estarían sujetos al mismo impuesto de transferencia del 0,1% que los individuos, creando paridad entre los participantes nacionales e internacionales que operan a través de plataformas reguladas.
El ministerio ha abierto la circular del borrador para comentarios públicos pero no ha especificado un cronograma para finalizar las regulaciones o cuándo entrarían en vigor. La implementación dependería del desarrollo de la infraestructura de plataforma autorizada contemplada bajo el programa piloto de activos digitales de Vietnam.
El mercado cripto de Vietnam ha crecido rápidamente a pesar de la ausencia de regulaciones formales, con tasas de adopción en aumento en años recientes a medida que los inversores buscan alternativas a los canales bancarios y de remesas tradicionales. El país se clasificó entre los 20 principales a nivel mundial para la adopción de criptomonedas en varias encuestas de la industria.
El marco fiscal propuesto representa el intento de Vietnam de establecer claridad regulatoria para los activos digitales mientras genera ingresos de un mercado en crecimiento. Sin embargo, el éxito del régimen dependerá de los mecanismos de aplicación y de si los traders migran la actividad a plataformas no autorizadas para evitar la tributación.
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