Caja con logo de carrito de compras y bandera de Inglaterra
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Con el Black Friday acercándose rápidamente, muchos vendedores de comercio electrónico se están preparando para uno de los períodos de compras más activos del año. Los compradores también se están preparando, a menudo buscando más allá de sus mercados locales para encontrar mejores ofertas o productos únicos. Comprar productos importados se ha convertido en una parte normal de las compras en línea, especialmente cuando los minoristas extranjeros ofrecen precios más bajos, mayor selección o marcas exclusivas no disponibles localmente.
Vender productos a través de fronteras suena bastante simple. En la práctica, rara vez lo es. Las reglas sobre el IVA y las aduanas pueden ser confusas, y no hay una única forma de manejar todos los impuestos y aranceles que se aplican. Incluso los regímenes diseñados para simplificar el comercio a menudo complican las cosas, ya que los vendedores de comercio electrónico primero deben aprender cómo funciona cada uno.
Este artículo desglosa cómo funcionan el IVA y los aranceles aduaneros al vender y enviar productos al Reino Unido. El ejemplo es simple: los productos están ubicados en Estados Unidos, se venden a un cliente en el Reino Unido y se envían allí después de la venta.
Cómo funcionan el IVA y los aranceles aduaneros en el Reino Unido
Cuando un vendedor de comercio electrónico envía productos desde el extranjero a un comprador del Reino Unido, pueden aplicarse dos impuestos: el IVA y los aranceles aduaneros (a veces llamados aranceles de importación). Ambos sirven para diferentes propósitos.
Los aranceles de importación están diseñados para proteger las industrias locales. Hacen que los productos importados sean más caros, ayudando a los productores nacionales a competir. Estos aranceles son un costo permanente y los importadores no pueden reclamarlos. Los aranceles deben pagarse antes de que los productos pasen por la aduana, aunque el Reino Unido también permite pagos mensuales en lugar de pagar por envío.
El IVA, por otro lado, es un impuesto al consumo. Garantiza que los compradores paguen impuestos a la misma tasa, ya sea que compren localmente o desde el extranjero. Las empresas generalmente pueden reclamar el IVA que pagan en sus compras.
El IVA puede surgir en dos etapas: cuando se realiza la venta ("IVA de suministro") o cuando los productos ingresan al Reino Unido ("IVA de importación"). El IVA de suministro lo cobra el vendedor en el momento del pago. El IVA de importación lo paga el importador cuando los productos pasan por la aduana, ya sea directamente en la frontera o mediante la contabilidad de IVA pospuesto, que permite a los importadores declarar y recuperar el impuesto en su declaración de IVA.
Quién maneja el IVA y los aranceles aduaneros
Tanto los aranceles aduaneros como el IVA de importación son pagados por el importador registrado, la parte legalmente responsable de garantizar que los productos cumplan con los requisitos de importación del Reino Unido. No todos pueden actuar como importador registrado. En el Reino Unido, el importador generalmente debe tener presencia local, como una oficina u otro establecimiento permanente.
Para evitar las obligaciones de cumplimiento del Reino Unido, los vendedores extranjeros de comercio electrónico a menudo designan al comprador del Reino Unido como el importador registrado bajo los términos "Entregado en Lugar" (DAP). Bajo DAP, el vendedor entrega los productos hasta la frontera, mientras que el comprador se encarga del despacho de aduanas, aranceles e impuestos. Las ventas bajo términos "Entregado con Derechos Pagados" (DDP), donde el vendedor actúa como importador y debe responder por los aranceles aduaneros e impuestos de importación, son menos comunes ya que DDP expone a los vendedores extranjeros a riesgos legales, financieros y operativos que muchas empresas de comercio electrónico no están preparadas para gestionar eficazmente.
Designar al comprador del Reino Unido como importador no significa que el comprador tenga que encargarse de las formalidades de importación. En ventas de empresa a consumidor (B2C), los mensajeros a menudo se encargan del papeleo de importación y los pagos en nombre del consumidor. Los vendedores suelen cobrar costos estimados de aranceles e impuestos al momento del pago y reembolsan al mensajero, pero el comprador sigue figurando como el importador registrado en toda la documentación. En ventas de empresa a empresa (B2B), el comprador del Reino Unido generalmente gestiona el proceso de importación y se encarga tanto del IVA como de los aranceles aduaneros.
Mientras que los aranceles aduaneros y el IVA de importación son manejados por el importador, el importador no es responsable del IVA de suministro. El IVA de suministro lo cobra el vendedor en el punto de venta, y el vendedor debe remitirlo a la autoridad fiscal a través de las declaraciones de IVA.
Factores clave que determinan sus obligaciones de IVA y aduanas
Quién debe responder por el IVA y los aranceles aduaneros —y cuándo— depende de tres factores clave: si el envío vale más o menos de £135, si la venta se realiza a través de un marketplace en línea, y si el comprador es una empresa o un consumidor. El tipo de producto también puede importar, ya que productos como el alcohol o el tabaco, que están sujetos a impuestos especiales, siguen reglas diferentes.
El umbral de £135 es central. Los envíos valorados en £135 o menos se tratan como envíos de bajo valor. Están exentos de aranceles aduaneros pero siguen sujetos al IVA. El umbral se aplica al valor total del envío, no a los artículos individuales, y excluye los costos de transporte y seguro a menos que estén incluidos en el precio y no se listen por separado.
Vender a empresas del Reino Unido: Autoliquidación y contabilidad pospuesta
Al vender a empresas registradas para el IVA en el Reino Unido, los vendedores extranjeros generalmente no tienen obligaciones de IVA en el Reino Unido. El comprador registrado para el IVA se encarga de cualquier IVA adeudado, por lo que el vendedor no necesita registrarse en el Reino Unido. Esto se aplica independientemente del valor del envío, aunque el método de contabilización del IVA depende de ese valor.
Para envíos de bajo valor, el IVA se maneja mediante el procedimiento de autoliquidación. El comprador declara tanto el IVA adeudado como el impuesto de entrada correspondiente en la misma declaración de IVA. El vendedor de comercio electrónico debe emitir una factura que indique claramente que se aplica la autoliquidación, recordando al comprador que es responsable de contabilizar el IVA. Los envíos de bajo valor no están sujetos a aranceles aduaneros, por lo que no es necesario contabilizar ningún arancel.
Para envíos de mayor valor, el IVA de importación y los aranceles aduaneros se vuelven pagaderos cuando los productos ingresan al Reino Unido. El comprador del Reino Unido, actuando como importador registrado, puede pagar el IVA en la frontera o utilizar la contabilidad de IVA pospuesto para declararlo y recuperarlo en su declaración de IVA.
Vender a consumidores del Reino Unido: Qué sucede en el pago y en aduanas
Al vender directamente a consumidores del Reino Unido, el valor del envío determina si, cuándo y cómo se deben contabilizar el IVA y los aranceles aduaneros.
Para envíos con valor superior a £135, el IVA de importación y los aranceles aduaneros se deben pagar cuando los productos ingresan al Reino Unido. Si la venta se realiza bajo términos DAP, el vendedor extranjero de comercio electrónico no tiene obligaciones de cumplimiento en el Reino Unido. El consumidor, como importador registrado, es responsable de pagar el IVA de importación y los aranceles aduaneros. En la práctica, sin embargo, los vendedores a menudo acuerdan que los mensajeros manejen los trámites aduaneros y los pagos de impuestos en nombre del comprador. El vendedor cobra costos estimados al momento del pago —a veces incluyéndolos en el precio— y los pasa al mensajero, quien paga a HMRC.
Para envíos de bajo valor que valen £135 o menos, los vendedores de comercio electrónico deben registrarse para el IVA del Reino Unido y cobrarlo en el punto de venta. Este IVA se trata como "IVA de suministro", no como IVA de importación, aunque los productos sean importados. El vendedor remite este IVA a través de una declaración de IVA del Reino Unido. No se deben pagar más IVA de importación ni aranceles aduaneros en la frontera, aunque aún se requieren declaraciones aduaneras simplificadas.
Si la venta se realiza directamente al cliente, el vendedor extranjero debe registrarse con HMRC y contabilizar el IVA. Si un marketplace en línea facilita la venta, el marketplace se vuelve responsable de cobrar y remitir el IVA. En cualquier caso, la parte responsable del IVA debe emitir una factura completa de IVA al momento del pago.
El futuro del umbral de £135
Los datos de HMRC muestran cuán rápidamente está creciendo el sector de productos de bajo valor. El valor comercial de las importaciones de bajo valor alcanzó £5,9 mil millones en el año fiscal que terminó en abril de 2025, un aumento del 53% respecto al año anterior. Los envíos solo desde China representaron más de la mitad de todos los paquetes pequeños enviados al Reino Unido, con un valor de aproximadamente £3 mil millones.
En 2025, el gobierno lanzó una revisión del umbral de exención de aranceles aduaneros de £135 en medio de la creciente preocupación de que el mercado del Reino Unido está siendo "inundado" con importaciones baratas, particularmente de China. El régimen actual también ha estado abierto a abusos a través de prácticas como la subvaloración de productos o la división de envíos en múltiples consignaciones de bajo valor para mantenerse por debajo del umbral.
Si la revisión resulta en la eliminación de la exención de £135, el Reino Unido se alinearía con tendencias internacionales más amplias. La Unión Europea planea abolir su exención de aranceles de €150 como parte de las próximas reformas aduaneras, y Estados Unidos ya eliminó su umbral de exención de aranceles de $800 en agosto de 2025.
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Fuente: https://www.forbes.com/sites/aleksandrabal/2025/11/10/uk-vat-and-customs-duties-a-guide-for-cross-border-e-commerce-sellers/
