Reclamar a su cónyuge y dependientes en su declaración de impuestos

Las cosas cambian. Eventos del ciclo de vida como matrimonios y separaciones, nacimientos y muertes, enfermedades e incapacidad pueden afectar el reclamo de miembros de la familia en una declaración de impuestos. De hecho, hacer estos reclamos puede ser una de las partes más confusas de su declaración anual de impuestos sobre la renta, el T1. 

Por estas razones, los profesionales y preparadores de impuestos que lo hacen por su cuenta deben tomarse el tiempo para estudiar el Anexo 5 – Montos para Cónyuge o Pareja de Hecho y Dependientes. Es el formulario electrónico utilizado para reclamar miembros de la familia dependientes, y es buena idea imprimirlo para revisión, incluso si está usando software para presentar la declaración. Esto es lo que necesita saber.

Por qué es importante hacerlo correctamente

Comencemos con el fin en mente. Reclamar correctamente los ingresos obtenidos por su cónyuge y dependientes afectará otras disposiciones dentro y fuera de la declaración de impuestos, incluida la elegibilidad para créditos fiscales y beneficios sociales como el Plan de Cuidado Dental de Canadá. Así que eso puede afectar su flujo de efectivo en el futuro.

Las siguientes son preguntas frecuentes con respecto al reclamo de miembros inmediatos de la familia.

¿Quién es un cónyuge para efectos fiscales? Primero, el término cónyuge se refiere a alguien con quien el contribuyente está legalmente casado. También incluye un cónyuge o pareja de hecho, es decir, alguien que está viviendo en una relación conyugal con el contribuyente durante al menos 12 meses consecutivos. Sin embargo, ese plazo de 12 meses es irrelevante si la pareja tiene un hijo con quien viven juntos al final del año. También es importante señalar que el cónyuge puede ser alguien del mismo sexo o del sexo opuesto.  

¿El cónyuge necesita ser residente en Canadá? No necesariamente. Un cónyuge también incluye a alguien que está viviendo temporalmente fuera de Canadá pero que aún se considera residente para fines de presentación de impuestos (un "residente considerado") según la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). También es posible reclamar un cónyuge no residente. En cada uno de estos escenarios, es posible hacer un reclamo por el monto conyugal. 

¿Dónde se hace el reclamo? Debe completar el Anexo 5 y luego hacer el reclamo en la Línea 30300 de la declaración de impuestos. Esto es lo que es importante y a menudo se malinterpreta: el reclamo dependerá del tamaño del ingreso mundial neto del cónyuge. Por lo tanto, asegúrese de reportar todos los ingresos del cónyuge de todas las fuentes.  

¿Qué trampas surgen al reportar los ingresos del cónyuge? Para los propósitos del monto conyugal, usted reporta el ingreso neto de la línea 23600 de la declaración de impuestos del cónyuge, es decir, después de deducciones importantes como RRSP o gastos de cuidado infantil.  

Si se casó, comenzó a vivir juntos durante el año o reanudó la convivencia, y todavía estaban juntos el 31 de diciembre del año fiscal, debe incluir el ingreso neto del cónyuge durante todo el año en el cálculo para este reclamo. Eso a menudo es una sorpresa para las parejas.

Si se separaron permanentemente y no estaban viviendo juntos el 31 de diciembre, use solo el ingreso neto de su ex cónyuge hasta la fecha de separación.  

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Cómo la separación afecta sus impuestos

En el año de separación, hay otros temas a considerar. Si realizó pagos de manutención a su ex, por ejemplo, reclame ya sea los pagos de manutención o el monto conyugal, lo que sea más ventajoso para usted. El receptor de los pagos de manutención debe incluirlos en sus ingresos y eso significa pagar impuestos. Muchas personas no están preparadas para esto y para el hecho de que pueden requerirse remesas de pagos a plazos fiscales trimestrales durante todo el año. Una deducción de plan de ahorro para el retiro registrado (RRSP) puede ayudar.  

Para el padre que tiene la custodia de los hijos, es importante señalar que la manutención infantil no es gravable para el receptor ni deducible para el pagador. Sin embargo, existe un posible reclamo "equivalente al cónyuge", conocido como el Monto para dependientes elegibles. A cada hogar solo se le permite un reclamo y el dependiente debe "vivir habitualmente" con el individuo que proporciona el apoyo. El dependiente no necesita vivir en Canadá. Pueden ser un "residente considerado" que viviría con usted cuando no esté en la escuela o viviendo en el extranjero.  

Este reclamo no se puede dividir con otra persona para el mismo dependiente. Sin embargo, si hay dos hijos de una pareja separada que tienen custodia compartida, cada padre puede hacer el reclamo por un hijo diferente. 

Reclamar gastos de cuidado infantil

En el caso de reclamar una deducción por gastos de cuidado infantil, es la persona con el ingreso neto más bajo quien debe reclamar estos gastos. El que gana más puede hacer un reclamo restringido en ciertos casos: si el que gana menos estaba asistiendo a la escuela a tiempo completo o parcial, o no era capaz de atender a los niños durante al menos dos semanas debido a una enfermedad o ingreso al hospital o confinamiento a una cama o silla de ruedas, o encarcelamiento. El que gana más estará sujeto a estas restricciones incluso si la pareja estaba separada y viviendo aparte al final de 2025 y durante al menos 90 días a partir de 2025, pero se reconcilió dentro de los primeros 60 días de 2026.

El hijo dependiente por quien se incurrieron los gastos de cuidado infantil debe haber tenido menos de 16 años de edad en algún momento del año, a menos que ese hijo tuviera una enfermedad mental o física.

Planifique con anticipación para ahorros fiscales

Lo máximo que puede reclamar para 2025 es $16,129 si el ingreso neto de su cónyuge es cero. Reducirá ese monto dólar por dólar por cualquier cantidad de ingreso neto. Por estas razones, a menudo puede tener sentido que el cónyuge haga contribuciones al RRSP. La deducción del RRSP reducirá el ingreso neto para estos propósitos.

Además, el cónyuge con mayores ingresos puede optar por reportar los dividendos que el cónyuge recibió, si al hacerlo se crea o aumenta el monto conyugal. Podrá usar el crédito fiscal por dividendos para reducir el ingreso gravable del que gana más, un crédito que de otro modo se desperdiciaría en la declaración del que gana menos.

Además, debido a que los dividendos se "incrementan" cuando se reportan, pueden tener un efecto amplificado en otras disposiciones probadas por ingresos en la declaración, especialmente para personas con ingresos más bajos. Por ejemplo, las tarifas por día en hogares de ancianos o el Suplemento de Ingresos Garantizado se basan en el ingreso neto del individuo.    

Si su cónyuge está sufriendo una enfermedad, es posible que pueda reclamar un monto adicional de $2,687. Ese es el tema de mi próximo artículo. Nos vemos la próxima vez.

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