¿Qué sucede cuando heredas una IRA o 401(k)?

Una cuenta individual de retiro tradicional de EE.UU. (IRA) es un poco similar a un plan de ahorro para el retiro registrado canadiense (RRSP). Un 401(k) es como un plan de pensión de contribución definida (DC). En ambos casos, un ahorrador para el retiro puede hacer contribuciones deducibles de impuestos, y los retiros futuros generalmente están sujetos a impuestos. 

Beneficiario conyugal

Cuando un cónyuge hereda una IRA o 401(k), puede tomar la cuenta como una cuenta heredada o transferir la cuenta a su propia IRA o 401(k) con impuestos diferidos. 

Las cuentas IRA y 401(k) generalmente tienen distribuciones mínimas requeridas (RMD) a partir de los 73 años. Estas están sujetas a la retención de impuestos de EE.UU. para un residente canadiense, y Canadá grava el retiro con un crédito por el impuesto estadounidense ya retenido. 

Un ciudadano estadounidense que vive en Canadá debe declarar sus ingresos mundiales tanto en una declaración de impuestos canadiense como estadounidense. 

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Beneficiario no conyugal

Cuando un beneficiario no conyugal hereda, el valor de la cuenta no está sujeto a impuestos inmediatos. Esto difiere de la tributación de un RRSP, pensión DC u otras cuentas de retiro canadienses para beneficiarios no conyugales. Estas cuentas de retiro canadienses generalmente son totalmente imponibles para el patrimonio del fallecido. 

En cambio, los impuestos se pagan en retiros posteriores de la IRA o 401(k) heredada. Esto puede proporcionar una oportunidad para diferir impuestos, así como una posible disminución en la tasa impositiva a pagar. Un contribuyente canadiense fallecido con altos ingresos en el año de su muerte puede pagar más del 50% de impuestos sobre sus cuentas de retiro con impuestos diferidos. Un beneficiario no conyugal con ingresos bajos o moderados puede pagar una tasa de impuestos significativamente menor. 

Existe una regla de 10 años que permite realizar retiros durante hasta 10 años después de la muerte del titular de la cuenta. Mientras tanto, la cuenta permanece con impuestos diferidos en EE.UU. y Canadá. 

Retención de impuestos de EE.UU.

La retención de impuestos sobre las distribuciones de cuentas de retiro de EE.UU. a no residentes es típicamente del 30%; sin embargo, un beneficiario canadiense puede presentar el Formulario W-8BEN – Certificado de Condición Extranjera del Propietario Beneficiario para la Retención de Impuestos de Estados Unidos a la institución financiera. Esto les permitirá retener la tasa más baja del 15%. 

Esto es importante porque Canadá solo permitirá un crédito fiscal extranjero por la tasa del tratado del 15%. Si se retiene una tasa más alta, un beneficiario puede necesitar presentar una declaración de impuestos de EE.UU. para obtener un reembolso del Servicio de Impuestos Internos. 

IRA Roth heredadas

Una IRA Roth es similar a una cuenta de ahorro libre de impuestos canadiense (TFSA). Un beneficiario conyugal puede tomar la cuenta o transferirla a su propia IRA Roth.

Las IRA Roth generalmente están libres de impuestos en EE.UU. y también pueden tener estatus libre de impuestos en Canadá; sin embargo, el titular de la cuenta debe presentar una elección ante la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) para mantener el estatus canadiense libre de impuestos y garantizar que no se realicen nuevas contribuciones. 

Un no cónyuge que hereda tiene el mismo requisito de elección ante la CRA, pero tiene una oportunidad diferente de estatus libre de impuestos. Existe una regla de 10 años para beneficiarios no conyugales, permitiendo solo un período limitado de crecimiento libre de impuestos. 

Los retiros de IRA Roth están libres de impuestos en EE.UU. y Canadá. 

Excepciones

Los beneficiarios no conyugales discapacitados o con enfermedades crónicas pueden estar exentos de la regla de 10 años.

El reloj de 10 años no comienza a contar para los beneficiarios menores hasta que alcancen la edad legal. 

Resumen

Las cuentas IRA y 401(k) funcionan de manera un poco diferente a las cuentas canadienses RRSP, pensión DC y TFSA al fallecer. Estas contrapartes estadounidenses ofrecen oportunidades más favorables de reducción de impuestos.

Si esperas dejar una cuenta de EE.UU. como herencia, o estás heredando una de estas cuentas, es importante comprender las reglas. Pueden afectar cómo retiras tus activos en el retiro y cómo estructuras tu patrimonio.

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