Nueva ley fiscal obliga a las plataformas de criptomonedas en Nigeria a reportar identidades de usuarios

El cambio forma parte de una reestructuración más amplia del sistema tributario del país y está diseñado para incorporar la actividad de criptomonedas en los canales de reporte formal sin desplegar herramientas complejas de vigilancia de blockchain.

Conclusiones clave:

• Las plataformas de criptomonedas ahora deben vincular la actividad del usuario con los números de identificación tributaria y nacional
• Nigeria está priorizando los datos fiscales y de identidad sobre el monitoreo de transacciones en la cadena
• El nuevo marco tiene como objetivo cerrar las brechas de aplicación de larga data en la tributación de criptomonedas

Las nuevas reglas entraron en vigor el 1 de enero bajo la Ley de Administración Tributaria de Nigeria 2025, una de las reformas fiscales más extensas que el país ha introducido en años. Según la ley, los proveedores de servicios de criptomonedas deben asociar las transacciones con los Números de Identificación Tributaria y, en el caso de los individuos, también con los Números de Identificación Nacional. Al anclar el reporte de criptomonedas a los sistemas de identidad existentes, las autoridades buscan hacer rastreable la actividad de activos digitales a nivel de cumplimiento en lugar de a nivel de blockchain.

En lugar de intentar decodificar la actividad de billeteras anónimas, las autoridades fiscales ahora pueden verificar las transacciones de criptomonedas reportadas contra los ingresos declarados, los registros fiscales históricos y otros datos financieros. Los funcionarios ven esto como una forma más eficiente de detectar actividad imponible que anteriormente existía en puntos ciegos regulatorios.

Del seguimiento en la cadena al cumplimiento basado en identidad

El marco establece nuevas obligaciones para los proveedores de servicios de activos virtuales que operan en Nigeria. Estas empresas deben presentar informes periódicos que detallen el volumen, el valor y el tipo de transacciones de criptomonedas que facilitan. Fundamentalmente, esos informes deben incluir información del cliente como nombres, datos de contacto e identificadores fiscales, siendo los números de identificación nacional obligatorios para usuarios individuales.

Más allá del reporte rutinario, la ley otorga a las autoridades fiscales el poder de exigir datos adicionales y requiere que los proveedores almacenen registros de transacciones y clientes durante períodos prolongados. Las transferencias grandes o sospechosas también deben ser señaladas a las agencias tributarias y unidades de inteligencia financiera, incorporando efectivamente la actividad de criptomonedas al régimen antilavado de dinero existente de Nigeria.

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Para los reguladores, el enfoque se considera más práctico que depender de análisis de blockchain, que pueden ser costosos, técnicamente exigentes y limitados cuando las transacciones se mueven a través de múltiples redes o jurisdicciones. Al centrarse en intermediarios regulados y reportes vinculados a identidad, las autoridades pueden rastrear cómo los flujos de criptomonedas se cruzan con la economía formal.

La reforma también aborda debilidades en políticas anteriores. Nigeria introdujo un impuesto sobre las ganancias de criptomonedas en 2022, pero la aplicación resultó difícil porque muchas transacciones no podían vincularse a contribuyentes identificables. Hacer obligatorios los TIN y NIN parece ser una respuesta directa a ese problema.

El movimiento de Nigeria no existe de forma aislada. El nuevo sistema se alinea con los esfuerzos globales para estandarizar el reporte fiscal de criptomonedas, incluido el Marco de Reporte de Criptoactivos desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Ese marco también entró en vigor el 1 de enero, y Nigeria se encuentra entre un grupo de países que se han comprometido a implementarlo completamente para 2028.

Al incorporar la supervisión de criptomonedas en los sistemas tributarios y de identidad, Nigeria está señalando su intención de conectarse a una red de reporte internacional emergente. En lugar de tratar los activos digitales como una frontera ingobernable, el país está posicionando las criptomonedas como otra actividad imponible, una que ahora debe dejar un rastro identificable.

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