Reino Unido impone amplias normas de reporte fiscal de cripto, obligando a los exchanges a total transparencia con HMRC

Puntos clave:

• El Reino Unido aplicará las normas de declaración fiscal de criptomonedas respaldadas por la OCDE a partir de enero de 2026, con los primeros informes previstos para mayo de 2027
• Los exchanges de criptomonedas y proveedores de servicios deben recopilar y reportar datos detallados de usuarios y transacciones a HMRC
• El marco amplía significativamente la transparencia fiscal global mientras añade mecanismos de presentación de informes y aplicación domésticos

El Reino Unido ha establecido formalmente su camino hacia uno de los regímenes de declaración fiscal de criptomonedas más completos entre los principales centros financieros. Mediante la adopción del Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE, las autoridades británicas están avanzando para someter los activos digitales al mismo escrutinio que las cuentas financieras tradicionales.

Este cambio marca un cambio estructural para los exchanges de criptomonedas, proveedores de monederos y plataformas de servicios que operan o prestan servicios a usuarios del Reino Unido.

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El Reino Unido adopta el Marco de Información sobre Criptomonedas de la OCDE

El Reino Unido confirmó que implementará el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE como parte de un esfuerzo global coordinado para cerrar las brechas de declaración fiscal creadas por los activos digitales.

CARF requiere que los Proveedores de Servicios de Criptoactivos Informantes (RCASPs) recopilen, verifiquen e informen la información del usuario y los datos de transacciones a las autoridades fiscales nacionales. En el Reino Unido, estos datos fluirán directamente a HM Revenue & Customs (HMRC).

Las normas se aplican tanto a usuarios con sede en el Reino Unido como a clientes no británicos que interactúan con plataformas con sede en el Reino Unido. La presentación de informes cubrirá transacciones, transferencias de activos y detalles de identidad que permiten a HMRC detectar ganancias de criptomonedas no declaradas o subdeclaradas.

Aunque el Reino Unido firmó el compromiso internacional conjunto a finales de 2023, la implementación práctica comienza en enero de 2026. El primer ciclo completo de presentación de informes cubrirá el año calendario 2026, con presentaciones previstas para el 31 de mayo de 2027.

Lo que las plataformas de criptomonedas deben informar

Con la nueva estructura, los exchanges de criptomonedas y los proveedores de servicios tendrán que recopilar volúmenes de datos similares a los requeridos en los bancos.

Esto consiste en datos de identidad del cliente, domicilio fiscal, valor de transacción e historial de activos. También requiere que las plataformas monitoreen operaciones de cripto a cripto, transferencias de monedero a monedero y actividades que traten con activos tokenizados.

El alcance es por elección extenso. Los reguladores desean desalentar el arbitraje regulatorio, donde los participantes se trasladan a plataformas o estructuras que no requerirían dicha presentación de informes.

Quién califica como Proveedor de Servicios de Criptoactivos Informante (RCASP)

RCASP no se limita a exchanges centralizados. Cualquier parte que obtenga control u otra influencia considerable sobre las transacciones de criptomonedas puede estar dentro del alcance.

Esto abarca plataformas de custodia, servicios tipo corretaje, así como algunos operadores de sistemas descentralizados en los que se retiene la gobernanza o el control. El software no está regulado, sin embargo, las personas o cualquier empresa que controle o manipule el software podrían estar sujetos a presentación de informes.

El Reino Unido aseguró que interpretará de acuerdo con la orientación del FATF, y que no cederá a las demandas de crear excepciones generales a la regla sobre plataformas no custodiadas o dirigidas por desarrolladores.

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La presentación de informes domésticos amplía el alcance de HMRC

Importante para la implementación en el Reino Unido es la presentación de informes domésticos. Los exchanges de criptomonedas con sede en el Reino Unido deben estar involucrados en la presentación de informes de sus usuarios en el Reino Unido incluso cuando toda la transacción se realiza dentro del Reino Unido.

Esto es diferente a los marcos anteriores que se ocupaban principalmente de la transparencia transfronteriza. HMRC afirma que la presentación de informes domésticos conducirá a menos duplicación y mejor eficiencia y proporcionará una visión más clara de la actividad del contribuyente.

Por el contrario, el gobierno optó por no hacer una extensión inmediata a la presentación de informes domésticos utilizando el Estándar Común de Información (CRS) a las instituciones financieras tradicionales, ya que afirmó que los aspectos técnicos y operativos del asunto aún no se habían abordado.

Las enmiendas del CRS endurecen la presentación de informes financieros

El Reino Unido también revisará el Estándar Común de Información en conjunto con el CARF que regula la presentación de informes de los titulares de cuentas no residentes por parte de los bancos e instituciones financieras.

Las enmiendas amplían el alcance de los activos que deben cubrirse, requieren el registro de instituciones informantes que son obligatorias y la estructura de sanciones es coherente con otros regímenes de presentación de informes digitales.

Ambas enmiendas de CARF y CRS serán efectivas a partir de enero de 2026, y ambas tendrán las mismas fechas de presentación de informes para facilitar la presentación de informes entre las instituciones que se encuentran bajo los dos regímenes.

Aunque hubo temores por parte de algunos actores de la industria de que se experimentaría tensión operativa, la mayoría de los actores estaban a favor de la alineación de los plazos para frenar la fragmentación.

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