Cum planifică Nigeria să urmărească banii crypto fără a sparge blockchain-ul

Acesta este Follow the Money, seria noastră săptămânală care analizează câștigurile, afacerile și strategiile de scalare ale fintech-urilor și instituțiilor financiare africane. O nouă ediție apare în fiecare luni. 

Nigeria dorește o parte din profiturile crypto. Noile sale legi fiscale dezvăluie mecanismul care ar putea face în sfârșit banii crypto trasabili: Numărul de Identificare Fiscală (TIN) și Numărul Național de Identificare (NIN).

Analiza TechCabal a Legii Administrației Fiscale din Nigeria (NTAA) 2025 arată cum guvernul plănuiește să facă tranzacțiile crypto, cândva în mare parte invizibile pentru autoritățile fiscale, trasabile prin legarea tranzacțiilor de identități reale prin TIN-uri și NIN-uri.

Aceasta marchează un punct de cotitură în modul în care monedele digitale vor fi urmărite în Nigeria. Cu TIN-urile atașate, tranzacțiile crypto pot fi acum corelate cu declarațiile de venit și înregistrările fiscale, permițând autorităților să urmărească banii dincolo de portofele și în economia formală, fără să atingă neapărat blockchain-ul în sine.

Mișcarea aliniază Nigeria cu noul Cadru de Raportare a Activelor Crypto (CARF) al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, conceput pentru a combate evaziunea și evitarea fiscală în activele digitale. Cadrul, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2026, permite autorităților fiscale să obțină informații despre tranzacțiile crypto efectuate atât local, cât și în străinătate.

În Regatul Unit, de exemplu, furnizorii de active crypto trebuie să colecteze numele clienților, datele de naștere, numerele de Asigurare Națională sau Referințele Unice ale Contribuabililor pentru rezidenți și TIN-uri (cu țara de emitere) pentru nerezidenți.

Nigeria construiește acum către aceeași vizibilitate.

De ce TIN/NIN?

TIN-ul, numit și ID-ul Fiscal, este un număr unic emis în comun de Serviciul de Venituri din Nigeria (NRS) și Consiliul Comun de Venituri (JRB). Acesta există pentru a urmări persoanele și întreprinderile în scopul administrării, conformității și aplicării fiscale.

NIN-ul este cel mai apropiat echivalent al Nigeriei cu un număr de securitate socială, legând persoanele de date biometrice—amprente și înregistrări faciale—în Baza de Date Națională de Identitate. Pentru persoane fizice, TIN-urile sunt generate din NIN-uri.

Prin solicitarea furnizorilor de servicii crypto să colecteze și să raporteze TIN-urile și NIN-urile clienților, Nigeria extinde un sistem de urmărire a identității deja vast în economia activelor digitale. În loc să construiască o infrastructură complexă de supraveghere blockchain, autoritățile pot urmări o pistă mai curată: de la schimbul crypto, la persoana identificată, la venitul declarat.

De ce crypto?

Piețele crypto din Nigeria au primit o valoare estimată de 92,1 miliarde de dolari între iulie 2024 și iunie 2025, clasând-o printre cele mai mari la nivel global.  

Cu planul Nigeriei de a crește raportul fiscal-PIB de la sub 10% la 18% până în 2027, accesarea unui sector care a continuat să crească are sens pentru regulatori, ridicând în același timp îngrijorări pentru utilizatori.

Deși cele 92,1 miliarde de dolari reprezintă valoarea totală a tranzacțiilor, nu profiturile, chiar și o fracțiune din acea sumă, odată impozabilă, ar putea debloca venituri valoroase pentru o țară care încearcă să se îndepărteze de veniturile din petrol.

Cum va funcționa raportarea

Conform NTAA, 2025, Furnizorii de Servicii pentru Active Virtuale (VASP) sunt obligați să depună declarații lunare la autoritatea fiscală relevantă, crescându-le costurile de conformitate.  

Aceste declarații trebuie să includă natura serviciului de active virtuale furnizat (schimb, vânzare, transfer, custodie); data fiecărei tranzacții; tipul și valoarea activelor virtuale implicate; valoarea de vânzare a activelor virtuale; numele, adresa, numărul de telefon, adresa de e-mail și ID-ul fiscal al clientului, inclusiv NIN-ul clientului acolo unde este aplicabil.  

"Numele, adresa, numărul de telefon, adresa de e-mail și ID-ul Fiscal al clientului, inclusiv numărul național de identificare al clientului dacă este o persoană fizică," citește legea.

Alte informații includ numele, adresa, numărul de telefon și adresa de e-mail a oricărei contrapărți implicate în tranzacție și orice alte informații suplimentare.

Autoritățile fiscale sunt, de asemenea, împuternicite să solicite informații suplimentare de la VASP-uri, cu sau fără notificare.

Dincolo de raportarea fiscală, VASP-urile trebuie să semnaleze tranzacțiile mari sau suspecte atât autorităților fiscale, cât și Unității de Informații Financiare din Nigeria (NFIU), extinzând supravegherea crypto în cadrul mai larg anti-spălare de bani al țării.

Schimburile sunt, de asemenea, obligate să mențină înregistrări know-your-customer (KYC) și să păstreze datele de tranzacție și identificare ale clienților timp de cel puțin șapte ani după ultima tranzacție.

Monitor de Conformitate & Taxe

Cartografierea amprentei tale de reglementare NTAA 2025.

INVESTIȚIE CRYPTO ANUALĂ (COST)

₦

PROFIT TOTAL REALIZAT

₦

Generează Hartă de Conformitate

Obligație Fiscală Estimată 2026

₦0

RAPORTUL LUNAR AL SCHIMBULUI TĂU INCLUDE:

Nume Complet & Adresă

TIN & NIN Valid

Valoarea în Naira a Tranzacțiilor

Identitatea Contrapărții

Sursă: NTAA 2025 Sec. 25 & ISA 2025. Penalitate pentru neconformitate: ₦10M.

⚠✅ℹ

Povara impozitării

Aceasta nu este prima încercare a Nigeriei de a impozita profiturile crypto. Legea Finanțelor din 2022 a introdus o taxă de 10% pe profiturile din activele digitale, dar aplicarea s-a dovedit dificilă într-un ecosistem în care tranzacțiile erau greu de legat de persoane.

NTAA încearcă să închidă acel decalaj. VASP-urile trebuie acum să se înregistreze la autoritățile fiscale, în timp ce traderii crypto sunt așteptați să raporteze autonom profiturile, care intră sub incidența impozitului pe venitul personal.

"O persoană impozabilă angajată în activități de active virtuale va păstra înregistrări și registre conform prevederilor secțiunii 31 din această Lege și va raporta activitățile de active virtuale autorităților fiscale relevante," notează legea.

Utilizarea obligatorie a TIN-urilor și NIN-urilor—deja necesară pentru operarea unui cont bancar—adaugă un nivel de scrutin care nu exista înainte. Ceea ce funcționa cândva în zone gri de reglementare este acum tras într-un sistem strâns monitorizat.

Această presiune fiscală se aliniază, de asemenea, cu schimbări de reglementare mai largi. În martie 2025, Legea Investițiilor și Valorilor Mobiliare din Nigeria (ISA) 2025 a recunoscut oficial activele virtuale și digitale ca valori mobiliare, aducând VASP-urile, Operatorii de Active Digitale (DAOP) și Schimburile de Active Digitale (DAX) sub supravegherea Comisiei pentru Valori Mobiliare și Schimb (SEC).

VASP-urile neconforme se confruntă cu penalități de 10 milioane ₦ (7.026,57 $) în prima lună de nerespectare și 1 milion ₦ (702,66 $) pentru fiecare lună ulterioară, alături de riscul suspendării sau revocării licenței.

Noile legi fiscale ale Nigeriei sunt cele mai ample pe care țara le-a văzut în decenii. Forțând furnizorii de servicii crypto să raporteze TIN-uri și NIN-uri alături de datele tranzacțiilor, autoritățile fiscale nu mai sunt observatori pasivi ai finanțelor digitale. Acum pot conecta tranzacțiile crypto cu persoane reale, înregistrări de venit existente și dosare anterioare. Procedând astfel, crypto trece de la o activitate în mare parte opacă la una care poate fi trasată, verificată încrucișat, auditată și impozitată.